本期應(yīng)納稅所得額=120+10+2+5+10=147萬元，本期應(yīng)交所得稅=147*25%=36.75萬元，非公益性捐贈(zèng)支出以及各項(xiàng)滯納金和罰款不得稅前扣除，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異12萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+10）*25%=3.75萬元，所得稅費(fèi)用=36.75-3.75=33萬元

請(qǐng)問這個(gè)題有遞延所得稅負(fù)債嗎

有的話要怎么判斷呢

題目中給出期初遞延所得稅負(fù)債余額為0，本期也未發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以期末遞延所得稅負(fù)債仍為0 。判斷方法：如果資產(chǎn)賬面價(jià)值大于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債賬面小于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債

那么也沒有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎，因?yàn)榉枪嫘跃栀?zèng)支出和各種滯留金和罰款不能稅前扣除