（2）題中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債指的是交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)，存貨，預(yù)計負(fù)債，投資性房地產(chǎn)和應(yīng)付職工薪酬這些科目
你好，是的，第二小問中問的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債就是指題目中提到的這些資產(chǎn)、負(fù)債
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非流動金融資產(chǎn)，指二級市場活躍性差的金融資產(chǎn)，如大宗商品、房地產(chǎn)、股權(quán)，私募等非流動金融資產(chǎn)，以及農(nóng)產(chǎn)品期貨和利率互換等可在二級市場以活躍市場交易價格估值的股票和債券等高流動性流動金融資產(chǎn)。其中有：持有的到期投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、工程材料、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、可供出售金融資產(chǎn)等。 請問為什么房地產(chǎn)會放到金融資產(chǎn)里面？后面流動性高的為什么也放到非流動性金融資產(chǎn)里面？
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Q
1.企業(yè)會計準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)的分類，表現(xiàn)在金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時應(yīng)當(dāng)分為A.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款和應(yīng)收款項D.可供出售金融資產(chǎn)2."交易性金融資產(chǎn)”科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有()。A.成本B.公允價值變動C.利息調(diào)整D.應(yīng)計利息3."持有至到期投資"科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有()。A.成本B.公允價值變動C.利息調(diào)整D.應(yīng)計利息二、判斷題1.直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)通過“交易性金融資產(chǎn)"科目進行核算。()2.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費等相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)計入投資成本;取得可供出售金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費等相關(guān)費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。()3.企業(yè)取得的可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間應(yīng)按公允價值計量，且公允價值的變動計入當(dāng)期損益。()
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Q
27.資產(chǎn)負(fù)債表中可以根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬的期末余額計算填列的項目是()。A、應(yīng)收賬款B、交易性金融資產(chǎn)C、應(yīng)付賬款D、存貨
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Q
【案例導(dǎo)人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目余額表如下：科目庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款原材料車存商品固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要求：請編制資產(chǎn)負(fù)債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）累計折舊累計攤銷材料成本差異短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬長期借款實收資本資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2022年5月31日期末余額單位：元資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計負(fù)債和所有者權(quán)益豆期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債合計長期借款非流動負(fù)債合計負(fù)倩合計期末余額固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計【提示】貨幣資金＝交易性金融資產(chǎn)＝應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收賬款＝
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【案例導(dǎo)人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目余額表如下：科目庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款原材料車存商品固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要求：請編制資產(chǎn)負(fù)債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）累計折舊累計攤銷材料成本差異短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬長期借款實收資本資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2022年5月31日期末余額單位：元資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計負(fù)債和所有者權(quán)益豆期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債合計長期借款非流動負(fù)債合計負(fù)倩合計期末余額固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計【提示】貨幣資金＝交易性金融資產(chǎn)＝應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收賬款＝
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資料:某公司20XX年度發(fā)生部分債權(quán)投資業(yè)務(wù): 1.1月1日,購入T公司當(dāng)月發(fā)行的3年期普通債券,面值為200000元,相關(guān)稅費400元,實付200400元,款項用銀行存款支付。 2.1月1日,購入R公司當(dāng)日發(fā)行的公司債券,面值200000元,買價208000元。該債券期限為3年,年利率6%,每年1月1日及7月1日各付息一次。實際利率為4.56%。 3.1月1日,以銀行存款1000萬元購入L公司同日發(fā)行的面值為1250萬元的公司債券,5年期，票面利率為4.72%,到期一次還本付息，實際利率為10%。 4.假定第五年10月8日,出售L公司債券,實收1500萬元。 要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)會計分錄
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是的，是題目中提到的交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)，存貨，預(yù)計負(fù)債，投資性房地產(chǎn)和應(yīng)付職工薪酬這些項目
是的，同學(xué)，你的理解是對的。
老師可以幫我解答一下這些問題嗎 (1)計算甲公司2013年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅； (2)計算甲公司2013年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額；以及相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。 (3)計算甲公司2013年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債； (4)計算甲公司2013年度應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益、所得稅費用以及凈利潤。
是需要做題是嗎？那你稍等，我看下題目哈
（1）、應(yīng)納稅所得額=利潤總額1000-國債利息100%2B稅收罰款60-交易性金融資產(chǎn)公允價值變動40%2B本期提取的存貨跌價準(zhǔn)備210%2B本期預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50%2B投資性房地產(chǎn)公允價值變動400%2B多扣除的職工薪酬20=1600萬元 應(yīng)交所得稅=1600*15%=240萬元
（2）、應(yīng)納稅暫時性差異余額=年初的應(yīng)納稅暫時性差異125/25%%2B資料三應(yīng)納稅暫時性差異40（300-260）=540萬元 可抵扣暫時性差異=年初可抵扣暫時性差異100/25%%2B資料4可抵扣暫時性差異50（150-100）%2B資料5可抵扣暫時性差異210%2B資料6可抵扣暫時性差異50%2B資料7可抵扣暫時性差異400（6000-400）=1110萬元 資料三：交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=300萬元，計稅基礎(chǔ)=260萬元 可供出售金融資產(chǎn)賬面價值=100萬元，計稅基礎(chǔ)=150萬元 存貨的賬面價值=1000-210=790萬元，計稅基礎(chǔ)=1000萬元 產(chǎn)品質(zhì)量保證費用賬面價值=50萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額=50-50=0萬元 投資性房地產(chǎn)賬面價值=5600萬元，計稅基礎(chǔ)=6000萬元
你好，第二小問應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異余額請以此為準(zhǔn)： （2）、應(yīng)納稅暫時性差異余額=年初的應(yīng)納稅暫時性差異125/25%%2B資料三應(yīng)納稅暫時性差異40（300-260）-本期轉(zhuǎn)回200=340萬元 可抵扣暫時性差異=年初可抵扣暫時性差異100/25%%2B資料4可抵扣暫時性差異50（150-100）%2B資料5可抵扣暫時性差異210%2B資料6可抵扣暫時性差異50%2B資料7可抵扣暫時性差異400（6000-400）-本期轉(zhuǎn)回100=1010萬元 3、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1010*15%-100=51.5萬元 ? ?遞延所得稅負(fù)債=340*15%-125=-74萬元 4、其他綜合收益=50*15%=7.5萬元 所得稅費用=240-（51.5-7.5）%2B（-74）=122萬元 凈利潤=1600-122=1478萬元