您好，在稅收政策庫(kù)里查 http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/index.html?title=

即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款依政策退還給納稅人。納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，正常進(jìn)行納稅申報(bào)后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請(qǐng)辦理退稅。也就是說(shuō)納稅人要先上交增值稅后再取得退還額。 如何快速理解即征即退？ 現(xiàn)在跟大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂來(lái)看一個(gè)案例！包括計(jì)算、賬務(wù)處理及納稅申報(bào)！ [ 案例]一般納稅人銷售自行開發(fā)軟件，享受增值稅即征即退。本月銷售軟件500萬(wàn)，銷售一般貨物100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)（其中28萬(wàn)屬于即征即退軟件產(chǎn)品對(duì)應(yīng)，其余24萬(wàn)辦公及費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)無(wú)法分割），應(yīng)退稅額是多少呢？ 1、銷售軟件業(yè)務(wù)（即征即退業(yè)務(wù)）確認(rèn)銷項(xiàng)稅 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 5,650,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5,000,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 650,000 2、銷售一般貨物確認(rèn)銷項(xiàng)稅 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 1,130,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,000,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 130,000 3、采購(gòu)業(yè)務(wù)等確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅 借：庫(kù)存商品或費(fèi)用等 4,000,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 520,000 貸：應(yīng)付賬款等 4,520,000 4、計(jì)算轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）65%2B13-52=26萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅26萬(wàn) 5、關(guān)鍵步驟：分割計(jì)算一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的應(yīng)交增值稅 （1）分割計(jì)算共用的24萬(wàn)進(jìn)項(xiàng) 一般項(xiàng)目分割進(jìn)項(xiàng)稅：24*100萬(wàn)/(100萬(wàn)%2B500萬(wàn)）=4萬(wàn) 即征即退項(xiàng)目分割進(jìn)項(xiàng)稅：24*500萬(wàn)/(100萬(wàn)%2B500萬(wàn)）=20萬(wàn) 即征即退項(xiàng)目總進(jìn)項(xiàng)稅：分割20萬(wàn)%2B單獨(dú)的28萬(wàn)=48萬(wàn) （2）確定一般項(xiàng)目應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅13萬(wàn)-4萬(wàn)=9萬(wàn) （3）確定即征即退項(xiàng)目應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅65萬(wàn)-48萬(wàn)=17萬(wàn) （4）計(jì)算即征即退項(xiàng)目應(yīng)退增值稅 應(yīng)交增值稅17萬(wàn)-銷售額500萬(wàn)*3%=2萬(wàn) 6、下月申報(bào)繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 260,000 貸：銀行存款 260,000 7、根據(jù)政策，計(jì)算和計(jì)提應(yīng)退的增值稅，申報(bào)資料后通過(guò)審批： 借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 20,000 貸：營(yíng)業(yè)外收入或其他收益 20,000 【大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂注：要征收所得稅】 8、收到增值稅返還 借：銀行存款 20,000 貸：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 20,000 https://www.sohu.com/a/318120804_801321 增值稅即征即退 1.軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理 （1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退； （2）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，享受增值稅即征即退政策； 本地化改造：對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。 2.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 3.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 4.納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策 （1）納稅人：安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶； （2）納稅人本期應(yīng)退增值稅額=本期所含月份每月應(yīng)退增值稅稅額之和 月應(yīng)退增值稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)×本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍

同學(xué)你好 可以進(jìn)項(xiàng)留抵

你好，軟件企業(yè)的增值稅稅負(fù)超過(guò)3%的，可以享受即征即退政策，退還稅負(fù)超過(guò)3%的那部分增值稅稅款

你好 可以看下山東省之前發(fā)的 https://shandong.chinatax.gov.cn/art/2021/3/18/art_9303_317116.html現(xiàn)行稅費(fèi)優(yōu)惠政策（2021年3月） 還有可以問(wèn)下您省的稅局政策電話12366