某企業(yè)有一項固定資產(chǎn)原值300萬元，無殘值，折舊年限為5年，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法要求采用年數(shù)總和法。設該企業(yè)在該項固定資產(chǎn)使用的5年里每年會計利潤總額均為1000萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，要求列出資產(chǎn)負債表債務法下5年計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

2020年底取得一項固定資產(chǎn)，價值為95萬元，使用年限為五年，殘值為“5”。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。假設2020年至2025年企業(yè)會計利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。要求:1、計算該項固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值、計稅基礎及產(chǎn)生的暫時性差額2、判斷是暫時性差異應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異。3、計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額

2020年底取得一項固定資產(chǎn)，價值為120萬元，使用年限為四年，殘值為“0”。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。要求：計算該項固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值和計稅基礎及其差額。假設2020年至2023年企業(yè)會計利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。

2020年底取得一項固定資產(chǎn)，價值為120萬元，使用年限為四年，殘值為“0”。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。要求：計算該項固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值和計稅基礎及其差額。假設2020年至2023年企業(yè)會計利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。

某公司 2020年12月購入電子設備一臺,成本 6萬元,預計凈殘值 0 萬元,預計使用年限 3 年,會計上采用年數(shù)總和法折舊,稅法規(guī)定采用直線法折舊。假定 2021年至 2023年每年利潤總額為 100 萬元,無其他調(diào)整事項,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求:寫出 2021 年至 2023 年所得稅相關的會計分錄。