您好，三步處理公式: 一、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額. 二、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率. 三、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額. 出口免抵退稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的 自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅. \\"抵\\"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款. \\"退\\"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個(gè)季度內(nèi),因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí),經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅. 計(jì)算方法:計(jì)稅依據(jù) \\"免、抵、退\\"稅辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算\\"免、抵、退\\"稅額. 貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí): 借:應(yīng)收賬款 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時(shí): 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅 我有事臨時(shí)走開1小時(shí)，有留言我回到電腦上第1時(shí)間回復(fù)，謝謝您的理解和寬容