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演示賬套

老師，您好：我想問下，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思

2020-11-02 23:33

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-11-02 23:38

勤奮可愛的學(xué)員您好，不得免征和抵扣稅額的意思可以舉例理解的，假設(shè)退稅是13%，但是國內(nèi)采購的進(jìn)項(xiàng)票稅率是16%，差額16%-13%，這部分是不允許抵扣的，也不會退稅，因此會計(jì)上的處理是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入到成本中去。

快賬用戶6738 追問 2020-11-02 23:43

老師，那免抵退稅是什么意思

齊紅老師解答 2020-11-02 23:52

學(xué)員您好，免抵退稅是針對生產(chǎn)企業(yè)（制造業(yè)出口）而言的出口退稅政策，要分成3個(gè)部分去理解免：免征出口環(huán)節(jié)的增值稅抵：應(yīng)予以退還的進(jìn)項(xiàng)稅抵頂你企業(yè)內(nèi)銷部分的應(yīng)納稅額（等于是說如果你企業(yè)內(nèi)銷貨物需要交納增值稅的話，拿應(yīng)收的出口退稅來抵）退：是指，當(dāng)月應(yīng)該抵的進(jìn)項(xiàng)稅額超出應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵完的部分予以退稅。

快賬用戶6738 追問 2020-11-03 00:06

老師，出口是不是要先交增值稅

齊紅老師解答 2020-11-03 00:13

同學(xué)您好，出口環(huán)節(jié)是免征增值稅的哦。

快賬用戶6738 追問 2020-11-03 00:14

老師，那應(yīng)收的出口退稅的什么環(huán)節(jié)的稅費(fèi)

齊紅老師解答 2020-11-03 00:17

退的是企業(yè)國內(nèi)采購所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

快賬用戶6738 追問 2020-11-03 00:22

哦哦，好的，有些理解了，謝謝老師，老師辛苦了

齊紅老師解答 2020-11-03 08:05

不客氣！有空的話幫老師點(diǎn)個(gè)好評哦。