生產(chǎn)企業(yè)出口增值稅申報表怎么填

根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報有關(guān)事項的通知》(深國稅發(fā)〔2009〕163號)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,必須先按有關(guān)規(guī)定進行認證.

在進行增值稅日常納稅申報時,將本期已認證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"里的進項稅款對應的貨物最終改為內(nèi)銷,那么應在該貨物內(nèi)銷當月申報抵扣對應的進項稅額,即必須在內(nèi)銷當月將有關(guān)進項稅額由第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣".

生產(chǎn)企業(yè)出口免稅申報流程

一般納稅人要進行免稅申報,必須先到各征收分局或直屬稅務分局(生產(chǎn)企業(yè)到各主管的區(qū)分局,外貿(mào)企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認定,才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入"免稅銷售額"一欄.

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第65號)第八條,"出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務,在向主管稅務機關(guān)辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數(shù)據(jù)."

即免稅無需再申報明細,出口企業(yè)只需按規(guī)定進行增值稅日常申報,同時將:出口貨物報關(guān)單(如無法提供退稅聯(lián)的,可提供其它聯(lián)次代替)、出口發(fā)票(僅針對生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿(mào)企業(yè),包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等)留存企業(yè)備查的資料,按出口日期裝訂成冊即可.

1. 將申報所需資料準備齊全后,選擇"出口貨物明細申報錄入"功能根據(jù)出口報關(guān)單采集相應的出口數(shù)據(jù);

2. 通過"生成明細申報數(shù)據(jù)"功能進行預申報操作(預申報可用本地申報或遠程申報);

3. 預審完成后,根據(jù)預審反饋信息中的疑點對申報數(shù)據(jù)進行調(diào)整,確認數(shù)據(jù)無誤后,可再次生成正式申報數(shù)據(jù)(本地申報或遠程申報);

4. 選擇"增值稅申報表項目錄入"功能,根據(jù)已申報的"增值稅納稅申報表"來采集相應數(shù)據(jù);

5. 增值稅申報表錄入完成后,通過"免抵退申報匯總表錄入"功能采集相應數(shù)據(jù);

6. 所有數(shù)據(jù)采集完畢后,可通過"打印申報報表"功能,打印"出口貨物免、抵、退稅申報明細表"、"出口貨物免、抵、退稅申報匯總表"、"出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表"等

出口增值稅申報表怎么填寫?在進行增值稅日常納稅申報時,將本期已認證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".