1已繳納消費稅=4000*15%=6000 借：應(yīng)收賬款40000*（1+13%）=45200 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5200 借：稅金及附加6000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6000

借：主營業(yè)務(wù)成本22000 貸：庫存商品22000

（1）銀行存款32000*（1+13%）=36160 貸：主營業(yè)務(wù)收入32000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4160 借：主營業(yè)務(wù)成本20000 貸：庫存商品20000 2借：庫存商品32000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）4160 貸：銀行存款36160 借：銀行存款40000*（1+13%）=45200 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5200 借：主營業(yè)務(wù)成本32000 貸：庫存商品32000 借：稅金及附加40000*5%=2000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅2000

老師，第二大題的乙金店購入的分錄，不是采用進價核算制嗎，那不就是成本價嗎？所以庫存商品的金額應(yīng)該是20000才對吧

1 200000*5%=10000 2 借：稅金及附加10000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅10000

還有銷售金銀首飾不計提消費稅嗎

1視同銷售，應(yīng)繳納增值稅=200000*13%=26000 應(yīng)繳納消費稅=200000*15%=30000 2借：應(yīng)付職工薪酬200000*（1+13%）=226000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26000 借：主營業(yè)務(wù)成本120000 貸：庫存商品120000 借：稅金及附加30000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅30000

老師，我有三個問題，第二題的甲公司不是銷售金銀首飾嗎？金銀首飾零售環(huán)節(jié)不是要計提消費稅嗎？還有那題不是采用進價核算制嗎，進價不就是成本價嗎？那借:庫存商品的金額不應(yīng)該是最開始的成本價20000嗎？還有就是第三題只有一個分錄嗎？為啥有的老師說還有一個借:固定資產(chǎn) 120000 貸:庫存商品 120000的分錄呢

第二大題的乙金店購入的分錄，不是采用進價核算制嗎，那不就是成本價嗎？所以庫存商品的金額應(yīng)該是20000才對吧 乙進店從甲公司購入的商品，他的進價就是甲公司的售價，應(yīng)該是32000，他和甲公司不是一家單位，甲公司也要盈利的

還有就是第三題只有一個分錄嗎？為啥有的老師說還有一個借:固定資產(chǎn) 120000 貸:庫存商品 120000的分錄呢 我單純從稅法的角度考慮的會計分錄，用于管理部門不繳納增值稅，但是自產(chǎn)貨物移作他用應(yīng)繳納消費稅，公司內(nèi)部是應(yīng)該有這個分錄的，我忽略了 借:固定資產(chǎn) 120000 貸:庫存商品 120000

同學(xué)，還有其他疑問的嗎，歡迎咨詢哈

第二題甲公司那里不做計提消費稅的分錄是不是因為甲公司只是生產(chǎn)金銀首飾的廠家，也就是生產(chǎn)/進口/委托加工環(huán)節(jié)金銀首飾不交消費稅，只有在零售環(huán)節(jié)也就是對應(yīng)的乙金店零售金銀首飾的廠家才需要交消費稅，需要交消費稅才有計提消費稅這么一說，那為啥不做一筆支付消費稅的分錄呢

您好，您的理解是正確的，支付消費稅的分錄我沒有做，題目中沒要求，我只是計提了一下，您要是想要完整的支付分錄，可以坐上去，沒關(guān)系的

好的，謝謝老師，非常感謝

不對啊，零售金銀首飾的消費稅稅率不是10％嗎

這里的消費稅稅率應(yīng)該是10％，消費稅稅額應(yīng)該是4000才對吧

為啥將自產(chǎn)的乘用車用于管理部門的會計核算分錄是借:固定資產(chǎn) 貸:庫存商品呢？貸:庫存商品我能理解自產(chǎn)的車相當(dāng)于該公司的庫存商品，那怎么借方又是固定資產(chǎn)呢

經(jīng)國務(wù)院批準,金銀首飾(包括鉑金首飾)消費稅由10%的稅率減按5%的稅率征收。

因為管理部門的用的車符合固定資產(chǎn)的確認條件，不再是單位的產(chǎn)品了，他的角色轉(zhuǎn)變了，您再體會一下

也就是由庫存商品轉(zhuǎn)為單位內(nèi)部的固定資產(chǎn)了

不過我們學(xué)校用的稅務(wù)會計的書上的金銀首飾的消費稅稅率還是10%

哦哦，我剛剛在12366稅務(wù)咨詢的微信小程序上查了一下金銀首飾的消費稅稅率確實5%了

老師，您可以總結(jié)一下做這種題的思路，規(guī)律和方法嗎？就是稅務(wù)會計計算稅額和編寫會計核算分錄，拿到這種題應(yīng)該先怎么做或者先思考什么，再怎么跟著做

您好，你們單位的課本可能沒有及時更新

首先看是是否為外購，外購的按銷售價格作為計稅依據(jù)計算 其次看是否自產(chǎn)，資產(chǎn)看是否繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品還是銷售或是移做他用 繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品先不計提 銷售或者移作他用需要計提