甲公司為增值稅一般納稅人，適用銷售貨物的增值稅稅率為13%，2021年4月1日“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方余額為35萬元，當月發(fā)生與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）3日，外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，原材料已驗收入庫，以上款項以銀行匯票存款支付。（2）5日，銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品標價為220萬元，給予購買方20萬元商業(yè)折扣，并按扣除折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票，款項已收存銀行。該批產(chǎn)品的成本為150萬元，已計提存貨跌價準備10萬元。（3）10日，交納上月未交增值稅35萬元。（4）28日，外購一棟倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為45萬元，款項尚未支付。（5）31日，在存貨清查時發(fā)現(xiàn)因保管不善導(dǎo)致上月外購一批原材料毀損。該批原材料的購買價款為25萬元，增值稅稅額為3.25萬元。應(yīng)由責(zé)任人賠償2萬元。其他資料：以上甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，且無其他增值稅業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)以上

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)11月5日，購買原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅金5.1萬元，貨款尚未支付，該原材料已驗收入庫。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款80萬元，增值稅金13.6萬元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實際成本為30萬元，計稅價格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當月增值稅10萬元。(5)11月30日，月末盤虧原材料-批，該批材料實際成本為8萬元，增值稅為1.36萬元。(6)11月30日，計算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元。轉(zhuǎn)下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):1）11月10日，購入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗收入庫(該材料按實際成本計價核算）。2）11月15日，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項已入銀行。

甲公司是商貿(mào)企業(yè),增值稅一般納稅人。(1)5月3日,外購貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,稅額3.9萬元,款項33.9萬元已支付,商品已入庫;因企業(yè)管理不善,造成該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質(zhì),5月31日,經(jīng)核實造成1/3損失,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準計入營業(yè)外支出。(2)5月5日,銷售商品一批,取得不含稅銷售額200萬元,稅額26萬元,款項226萬元已收到。(3)5月20日,外購貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元,稅額1.3萬元,款項11.3萬元已支付,商品已入庫(4)5月31日,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。(5)6月14日,繳納增值稅。對甲公司以上業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

3.甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運運輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開