二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、8日，購入一批C材料，增值稅普通發(fā)票注明價款50 000元，增值稅 6 500元，款項已付，材料已入庫； 2、26日，銷售一批丁產(chǎn)品，開出增值稅普通發(fā)票，含稅價為30 900元； 3、31日，支付本月增值稅。

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)11月5日，購買原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅金5.1萬元，貨款尚未支付，該原材料已驗收入庫。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款80萬元，增值稅金13.6萬元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實際成本為30萬元，計稅價格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬元。(5)11月30日，月末盤虧原材料-批，該批材料實際成本為8萬元，增值稅為1.36萬元。(6)11月30日，計算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

南江公司為增值稅般納稅企業(yè)， 增值稅率為13%，材料按實際成本進行 日常核算。2021年3月初，“應(yīng)交稅費-未交增值稅” 賬戶貸方余額為100 000元。3月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)購入原材料-批，增值稅專用發(fā)票上的材料價款60000元，增值稅額為7800元。材料已經(jīng)驗收入庫，貨款尚未支付。 (2)本月銷售產(chǎn)品-批，售價為1100 00元，增值稅額14300元，成本為10000元，款項已收到。 (3)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品批作節(jié)日 禮物發(fā)放給職工，其實際成本為60 000元，計稅價格為70000元。 (4)用銀行存款交納上月未交增值稅100000元，上交本月增值稅80000要求:(1)針對上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄; (2)計算結(jié)轉(zhuǎn)3月份應(yīng)交的增值稅

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元。轉(zhuǎn)下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):1）11月10日，購入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗收入庫(該材料按實際成本計價核算）。2）11月15日，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項已入銀行。

1.必答[簡答題]華聯(lián)實業(yè)股份有限公司的存貨采用計劃成本核算。某年3月份發(fā)生下列采購業(yè)務(wù):(1)3月5日，購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅進項稅額為13000元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料也已驗收入庫。該批材料的計劃成本為105000元。(2)3月10日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元，增值稅進項稅額為20800元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚在運輸途中。(3)3月16日，購入一批原材料，材料已經(jīng)運達企業(yè)并已驗收入庫，但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到，貨款尚未支付。(4)3月18日，收到3月10日購進的原材料并驗收入庫。該批原材料的計劃成本為150000元。(5)3月22日，收到3月16日已入庫原材料的發(fā)票等結(jié)算憑證，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為250000元，增值稅進項稅額為32500元。開出一張商業(yè)匯票抵付。該批原材料的計劃成本為243000元。(6)3月25日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅進項稅額為26000元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚在運輸途中。