你好；? ? 借銀行存款貸其他應(yīng)付款 ；? ?借其他應(yīng)付款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅； 銀行存款? ?

同學(xué)，你好 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 押金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款

你好，這個(gè)你可以留復(fù)印件。

你好，需要的，其實(shí)那個(gè)罰款的押金讓他直接開(kāi)租賃的發(fā)票就行，你直接都確定為擬租賃的成本就行。咱租賃的話(huà)一般是借管理費(fèi)用，租賃費(fèi)貸銀行存款。

上述三種方法的可行性及可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析如下： 方法一：不可取。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)），采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。但該方法下，供應(yīng)站無(wú)法享受增值稅免稅優(yōu)惠。 方法二：可行。根據(jù)《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)），如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。因此，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，供應(yīng)站可以選擇將240萬(wàn)美元的租賃收入在租賃期5年內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)(1986)90號(hào)），房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào)），出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，供應(yīng)站需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照規(guī)定的稅率，計(jì)算并繳納房產(chǎn)稅。 方法三：可行。但由于租金是一次性收取，而收入是權(quán)責(zé)發(fā)生制，按月確認(rèn)。如果一期內(nèi)只一次收取租金，則按月累進(jìn)確認(rèn)收入，其收入金額以該期收入總額*（租賃期限/該期限）確認(rèn)。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：在方法三中，供應(yīng)站需要按月確認(rèn)租金收入，并繳納增值稅及附加稅。如果供應(yīng)站未按月確認(rèn)租金收入，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅漏稅，從而面臨稅務(wù)處罰。同時(shí)，如果供應(yīng)站在退瓶時(shí)一次性退回剩余押金，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為價(jià)外費(fèi)用，需要繳納增值稅。 所以，方法二和方法三在滿(mǎn)足一定條件的情況下是可行的，但需要注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，以確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。