中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(二)期試44:5532133資料:長(zhǎng)江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)銷。講公司本年年初未分配利潤(rùn)為-670萬元，1-11月“本年利潤(rùn)”累計(jì)貸方余額380萬元，本年度2月份發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(共14小題)(1)向A公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)測(cè)上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元，請(qǐng)售成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到，取得一強(qiáng)A公瘤交付的商業(yè)匯票。(2)上月發(fā)生存貨盤虧6萬元，本月經(jīng)查確定基管理不善所致。(3)結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價(jià)值2萬元，對(duì)方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費(fèi)7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩(wěn)成本為7萬元，不含稅銷售價(jià)格為10萬元，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行(7)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)增值稅0.3萬元做分錄，直接發(fā)過來就行，是14道題，沒拍過來，急

出口貨物，根據(jù)報(bào)關(guān)單開票700萬元，但后來由于不去國(guó)外安裝調(diào)試，故客戶最后實(shí)際付款給我司600萬元，也就是還有100萬元不會(huì)再支付給我司了，目前賬面掛賬應(yīng)收賬款100萬元，則這100萬元應(yīng)該做壞賬損失并且企業(yè)所得稅納稅調(diào)增還是將之前開具的普票開100萬普票紅字

出口貨物，根據(jù)報(bào)關(guān)單已開票700萬元，由于后來未去國(guó)外安裝調(diào)試，故客戶實(shí)際付款給我司600萬元，還有100萬元不再支付給我司，目前賬面掛賬應(yīng)收賬款100萬元，則這100萬元如果開具紅字普票，應(yīng)該如何開？因?yàn)閳?bào)關(guān)單涉及30幾種貨物，那么開100萬紅字是隨便選幾個(gè)開，還是怎么開呢？（因?yàn)閲?guó)外的安裝調(diào)試金額包含在各個(gè)貨物價(jià)格中，報(bào)關(guān)單是貨物，已開的普票也是貨物）

生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人，以前年度出口設(shè)備（包含安裝調(diào)試），由于疫情無法前往安裝調(diào)試，貨物已發(fā)至國(guó)外，報(bào)關(guān)單金額500萬元，已收款400萬元，由于我司無法前往安裝調(diào)試也不再安裝調(diào)試，故剩余的100萬元對(duì)方不再支付給我司，以前年度已經(jīng)申報(bào)過出口退稅管理，也進(jìn)行了退稅。藍(lán)字發(fā)票免稅的以前年度也已開全。 問題1、針對(duì)無法履行的義務(wù)無法收款的部分100萬需要開具紅字發(fā)票不？ 問題2、需要本年在出口退稅管理里面進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)數(shù)申報(bào)不？ 問題3、是要將無法收回的這部分100萬元（未稅金額，發(fā)票是免稅的）計(jì)算13%稅率得出銷項(xiàng)稅額，作為不開具發(fā)票申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額不？或者選擇進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，二選一，選擇其中一種方式就行吧？