老師，請教下，這個肖哲老師的視頻課里講到印花稅因?yàn)槭钱?dāng)月繳納，所以可以不用計(jì)提，直接繳納是借應(yīng)交稅費(fèi)印花稅，貸銀行存款，但是印花稅其實(shí)屬于稅金及附加科目的，稅金及附加月末需轉(zhuǎn)入本年利潤，如果印花稅不通過稅金及附加歸集，那么不就是只交了錢減少了資產(chǎn)，而沒有進(jìn)行所得稅稅前扣除嗎？這樣理解對嗎？

老師，會計(jì)在做賬時把涉外經(jīng)營預(yù)繳的個人所得稅11月份計(jì)入了稅金及附加，12月份好像沒記這筆費(fèi)用，我年報(bào)時稅金及附加要加進(jìn)去嗎？他第四季度申報(bào)時沒有計(jì)提稅金及附加，所以利潤表中只有前11個月的金額。

印花稅沒計(jì)提，10月直接繳納的，怎么做會計(jì)分錄？計(jì)算印花稅，借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-印花稅，繳納時，借：應(yīng)交稅金-印花稅，貸：銀行存款 嗎？上個月沒有計(jì)提。 還是直接不用計(jì)提，這個月交上后這樣做，借：稅金及附加 貸：銀行存款 就可以哪

是這樣的，我去年印花稅，還有企業(yè)所得稅計(jì)提的少了，然后今年1月繳納時，我把他去年的計(jì)提分錄沖銷了重新計(jì)提的， 分錄如下去年，借稅金及附加，然后應(yīng)付稅款 借所得稅，貸應(yīng)付稅款 今年沖銷，借應(yīng)付稅款， 帶稅金及附加， 借應(yīng)付稅款，貸所得稅 然后又從新計(jì)提，借稅金及附加，帶應(yīng)付稅款 借所得 貸應(yīng)付稅款 然后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表不平，正好差所得稅加印花稅的數(shù)額。 求助，這個分錄應(yīng)該是怎么樣的？

做內(nèi)賬實(shí)際繳納附加稅和所得稅的時候要不要計(jì)提再繳納（因?yàn)椴挥?jì)提的話就不經(jīng)過稅金及附加和所得稅費(fèi)用這樣利潤表里附加稅和所得稅就沒有金額）不計(jì)提的話是直接入應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款然后利潤表中就沒有稅金抵扣利潤嗎