老師，我們這有個(gè)公司跟法人借了40萬(wàn)，如果年底要平賬，這個(gè)怎么處理好一些？假如公司有很多收入來源，如果用這個(gè)收入去還錢，那么取得這個(gè)收入會(huì)有個(gè)增值稅，還會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。如果說法人不需要公司還錢了，那這筆欠款走營(yíng)業(yè)外收入，還是要交5%的企業(yè)所得稅，這樣理解對(duì)嗎？還有一種情況是我大概看到有人建議說這筆錢可以由債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，就是轉(zhuǎn)為法人對(duì)公司的投資，因?yàn)楣灸壳皼]有實(shí)收資本，那可不可以入賬為借其他應(yīng)付款貸實(shí)收資本？這種情況是不是只交個(gè)實(shí)收資本的印花稅，現(xiàn)在是減半政策的話是萬(wàn)分之二點(diǎn)五，我這么理解對(duì)嗎，而且這三種方法利弊如何，老師能給些建議嗎，因?yàn)槲也欢悇?wù)籌劃還有預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的，老板就是想省錢少繳稅，這個(gè)該如何處理好一些？

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

想注銷公司，到了審核階段，稅務(wù)局打電話我們說我們其他應(yīng)付款有余額301868.58 應(yīng)付賬款有余額60588.6 說要交企業(yè)所得稅，那我資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)有-472078.7元，所有者權(quán)益合計(jì)是-272078.7 可以減掉后再交企業(yè)所得稅嗎 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企業(yè)所得稅是怎么交，是減哪個(gè)數(shù)值 具體算法請(qǐng)寫下

想注銷公司，到了審核階段，稅務(wù)局打電話我們說我們其他應(yīng)付款有余額301868.58 應(yīng)付賬款有余額60588.6 說要交企業(yè)所得稅，那我資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)有-472078.7元，所有者權(quán)益合計(jì)是-272078.7 可以減掉后再交企業(yè)所得稅嗎 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企業(yè)所得稅是怎么交，是減哪個(gè)數(shù)值 具體算法請(qǐng)寫下

3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2021年所得稅稅率為25％。甲公司2021年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為150萬(wàn)元（遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生）。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2021年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購(gòu)入A股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款120萬(wàn)元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬(wàn)元。同時(shí)購(gòu)入B股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款800萬(wàn)元，劃為其他權(quán)益工具投資；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬(wàn)元。（2）12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬(wàn)元，該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。（3）除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2021年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬(wàn)元。（4）甲公司2021年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬(wàn)元，2021年確認(rèn)國(guó)債利息收入160萬(wàn)元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬(wàn)元，違反經(jīng)營(yíng)合同支付罰款200萬(wàn)元；要求：（1）編制上述業(yè)務(wù)（1）、（2）有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄