我想請問下2019年出口的貨物2020年3月收匯，但我在20191231調(diào)匯了，202003收匯的貸方應(yīng)收款我又是按之前記賬時(shí)的匯率沖的（美元金額一樣），20200331又調(diào)匯了，并上繳了企業(yè)所得稅，這個(gè)202004怎么處理，要把202003收款的應(yīng)收憑證沖紅重做嗎？

三、資料:某事業(yè)單位2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)上一年度，按合同約定從付款方預(yù)收一筆事業(yè)活動(dòng)款項(xiàng)8500款項(xiàng)已存入開戶銀行。上-年度末，在財(cái)子會(huì)計(jì)中，按合同完成進(jìn)度應(yīng)當(dāng)予以計(jì)算確認(rèn)的該年度實(shí)現(xiàn)的事業(yè)收入為5500元。該事業(yè)單位在上一年度預(yù)收相應(yīng)事業(yè)活動(dòng)款項(xiàng)時(shí)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，將收到的款項(xiàng)85000元全額確認(rèn)為該年度的事業(yè)收入，沒有確認(rèn)預(yù)收款項(xiàng)，年末也沒有按完工進(jìn)度確認(rèn)事業(yè)收入，導(dǎo)致上一年度多確認(rèn)車業(yè)收入30000元。該事業(yè)單位本年度發(fā)現(xiàn)以上重要前期差錯(cuò)，予以更正。(2)上一年度因貨品質(zhì)量問題退回-批當(dāng)年度購入的貨品2460元，該批貨品在購入時(shí)己計(jì)入當(dāng)年庫存物品和事業(yè)支出，退貨款項(xiàng)于今年收到并存入單位零佘額賬戶。該項(xiàng)資金屬于以前年度財(cái)政撥軟結(jié)轉(zhuǎn)資金:要求:根擔(dān)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答:

查賬發(fā)現(xiàn)以前年度，應(yīng)收員工社保費(fèi)，其他應(yīng)收款215.57元，員工當(dāng)時(shí)也銀行付款進(jìn)來了，但是只付了215元，導(dǎo)致借方金額0.57零頭一直掛賬，現(xiàn)在在清理往來，確認(rèn)不會(huì)收回了，想問下，應(yīng)該調(diào)進(jìn)以前年度損益，還是營業(yè)外支出呢

老師，2022年12月份我有兩筆分錄如下：借：其他應(yīng)付款～個(gè)人 10萬，貸：銀行存款 10萬 借：管理費(fèi)用～社保 15萬 貸：應(yīng)付職工薪酬～社保 15萬 借：應(yīng)付職工薪酬～社保15 貸：銀行存款15萬 現(xiàn)在跨年了，也都結(jié)賬了，我現(xiàn)在針對這兩筆分錄需要做調(diào)整 第一筆我要調(diào)整為借：經(jīng)營支出～財(cái)務(wù)費(fèi)用～利息支出 貸：其他應(yīng)付款～個(gè)人10萬 第二筆：把費(fèi)用沖減，掛往來款項(xiàng) 借：其他應(yīng)收款～往來單位 貸：管理費(fèi)用 老師，由于調(diào)整這兩筆，對我的報(bào)表會(huì)有影響，我想知道我正確的科目應(yīng)該是要怎么調(diào)整？要用以前年度損益科目，還是就按照上面寫的這樣填，匯算清繳的做調(diào)整就行？

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。