一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅39 000元?？铐?xiàng)已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅13 000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅26 000元。款項(xiàng)已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3 000元/臺，成本2 000元/臺； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價(jià)100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會計(jì)分錄（寫出有關(guān)計(jì)算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1. 購進(jìn)一批食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為54 500元;2從農(nóng)民手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的收購金額為85000元; 3. 購置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備五臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為64 000元; 4. 向某商場銷售產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120 000元; 5.向某個體商店銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入87 200元;6.直接向消費(fèi)者零售食品，取得零售收入65 400元; 7. 將試制的一批新產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，這批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為40 000元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納增值稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售商品和提供服務(wù)均屬于企業(yè)主營業(yè)務(wù)，商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)4月21日，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為600萬元，增值稅稅額為78萬元，款項(xiàng)尚未收到；該批產(chǎn)品成本為350萬元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但該筆銷售不符合收入確認(rèn)條件。(2)7月6日，甲公司承擔(dān)一項(xiàng)安裝服務(wù)，安裝期9個月，安裝服務(wù)符合在某一段時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的條件，履約進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定，合同總收人為40萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本12萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本18萬元。(3)9月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工，其中生產(chǎn)工人400件、車間管理人員100件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50件，該產(chǎn)品每件銷售價(jià)格為0.6萬元，實(shí)際成本為0.4萬元。(4)12月4日，甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品，銷售價(jià)格總額為100萬元，產(chǎn)品的實(shí)際成本總額為65萬元，因成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，丙公司12月15日付款，

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售商品和提供服務(wù)均屬于企業(yè)主營業(yè)務(wù)，商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)4月21日，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為600萬元，增值稅稅額為78萬元，款項(xiàng)尚未收到；該批產(chǎn)品成本為350萬元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但該筆銷售不符合收入確認(rèn)條件。(2)7月6日，甲公司承擔(dān)一項(xiàng)安裝服務(wù)，安裝期9個月，安裝服務(wù)符合在某一段時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的條件，履約進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定，合同總收人為40萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本12萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本18萬元。(3)9月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工，其中生產(chǎn)工人400件、車間管理人員100件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50件，該產(chǎn)品每件銷售價(jià)格為0.6萬元，實(shí)際成本為0.4萬元。(4)12月4日，甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品，銷售價(jià)格總額為100萬元，產(chǎn)品的實(shí)際成本總額為65萬元，因成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，丙公司12月15日付款，

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售商品和提供服務(wù)均屬于企業(yè)主營業(yè)務(wù)，商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收人時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)4月21日，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為600萬元，增值稅稅額為78萬元，款項(xiàng)未收到；該批產(chǎn)品成本為350萬元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但該筆銷售不符合收人確認(rèn)條件。(2)7月6日，甲公司承擔(dān)一項(xiàng)安裝服務(wù)，安裝期9個月，安裝服務(wù)符合在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收人的條件，履約進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定，合同總收人為40萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本12萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本18萬元。(3)9月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工，其中生產(chǎn)工人400件、車間管理人員100件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50件，該產(chǎn)品每件銷售價(jià)格為0.6萬元，實(shí)際成本為0.4萬元。(4)12月4日，甲公司向丙公司銷售G