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年報是匯繳清算后申報還是匯繳清算前申報的，納稅調(diào)增納稅調(diào)減會影響納稅調(diào)整的金額？

2023-02-12 00:13
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-02-12 00:26

親愛的學(xué)員晚上好

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齊紅老師 解答 2023-02-12 00:28

你好,報完年度財務(wù)報表,就做匯算清繳，匯算清繳時間到5月31日

頭像
齊紅老師 解答 2023-02-12 00:28

納稅調(diào)增納稅調(diào)減會影響應(yīng)納稅所得額，年終匯算清繳多退少補。

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親愛的學(xué)員晚上好
2023-02-12
（1）存在暫時性差異的調(diào)整事項，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時調(diào)整報告年度所得稅費用。（比如針對資產(chǎn)補提減值準備，針對預(yù)計負債的補充確認等，計提減值，無論計提多少，稅法都會要求納稅調(diào)增多少，所以無論計提多少減值都會納稅調(diào)增相應(yīng)金額，因此不會影響應(yīng)交所得稅，但是需要確認遞延所得稅。） （2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時調(diào)整報告年度所得稅費用。
2021-04-28
你好，主表這個不是調(diào)整的表格， 利潤總額之前，這里填寫的都是你賬面上的金額調(diào)整之后的
2022-05-11
你好，按照調(diào)整之前的來申報。
2022-04-21
在電子稅務(wù)局中的財務(wù)報表年報是按調(diào)整前的數(shù)據(jù)申報
2022-05-20
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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