請教個問題 2019年的汽車發(fā)票金額在1萬多。還有在2019年底少計提了年中獎，在2020年1月發(fā)放了這筆少計提的年中獎。這2筆在2020年憑證做的借方科目是以前年度損益調整，那這2筆費用在申報匯算清繳時可以納稅調減嗎？還是只能沖減未分配利潤

老師好，20年四季度所得稅在今年1月份銀行扣款成功，一月賬務處理做了：計提稅款時 借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅， 同時調整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整。 交稅款時 借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，但做這些，一月份資產負債表中未分配利潤本年數和賬本上的未分配利潤不對等了，就差以前年度損益調整的金額，這個要怎么辦呢？

上年度未計提年終獎，但第二年有發(fā)放年終獎，做賬:借未分配利潤 貸應付工資，此部分金額在做上年所得稅匯繳時，還能稅前扣除嗎？包括那些上年未計提的費用，本年借記未分配利潤支出了，匯繳能扣除嗎？

老師，做一季度賬時才發(fā)現去年四季度所得稅忘記寫計提分錄，損益結轉時也忘記了結賬所得稅導致未分配利潤多了所得稅相應的金額 ，所得稅一月份是正常交了的 我們是小企業(yè)會計準則，不能用以前年度損益調整，那我應該怎么做賬？直接借：利潤分配~未分配利潤 貸：應交稅費，應交所得稅嗎？ 去年申報表需要改嗎？去年匯算清繳還沒有做，如果這個修改了以后23年匯算清繳表需要一并做調整嗎？怎么調

老師，去年費用沒有計入賬上，等次年匯算清繳時發(fā)現了這這部分費用，于是計入了利潤分配未分配(沒有以前年度損益調整這科目)，這部分費用就沒有實現稅前扣除所以多繳納所得稅了對吧？那如果次年才發(fā)現了，然后將這費用相當于計入以前年度損益調整，然后轉入了利潤分配未分配，去年賬務已結賬如何調整賬目才能實現稅前扣除呢？