北京某地板廠（一般納稅人）將自產(chǎn)的實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某學(xué)校。該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%、增值稅稅率為13%。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額及上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

某市實(shí)木地板廠A是增值稅一般納稅人,2022年1月購(gòu)買(mǎi)原木一批,專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款85萬(wàn)元,A廠將該批材料委托某縣城的實(shí)木地板加工廠B加工成素板(實(shí)木地板的一種）),B廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)5萬(wàn)元（不含增值稅）。A廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板成本利潤(rùn)率為5%;消費(fèi)稅率 10%。要求計(jì)算：(1)計(jì)算B廠代收代繳的消費(fèi)稅;（10分）（2)計(jì)算A廠銷(xiāo)售實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅。（5分）

(10.0分)某實(shí)木地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元;另外收取包裝費(fèi)22.6萬(wàn)元。(2)當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)的已稅實(shí)木素板60萬(wàn)元(不含稅)作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔實(shí)木地板。(3)將上月委托加工收回的實(shí)木地板(委托方已代收消費(fèi)稅3萬(wàn)元)全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)分別計(jì)算:(1)計(jì)算該公司8月份銷(xiāo)售實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅額。(不考慮扣除)B2208(2)計(jì)算8月份該公司應(yīng)納消費(fèi)稅中準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅，(3)計(jì)算8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板銷(xiāo)售業(yè)務(wù),8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)外購(gòu)一批原木,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)將外購(gòu)的實(shí)木素板60%生產(chǎn)銷(xiāo)售A型實(shí)木地板,取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。(4)將外購(gòu)的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工B型實(shí)木地板,不含稅材料成本45萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)2.5萬(wàn)元,取得乙廠開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。乙廠無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板價(jià)格。(5)將外購(gòu)的一部分原木委托丙廠加工C型實(shí)木地板,不含稅材料成本10萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元,取得丙廠開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。丙廠同類(lèi)型實(shí)木地板不含稅平均售價(jià)為15萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。其中，實(shí)木素板消費(fèi)稅率為5%，原木增值稅率為13%

1.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）受托加工一批實(shí)木地板，委托方提供的原材料成本為500000元，支付不含稅加工費(fèi)20000元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)地板價(jià)格；(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為20000元的地板作為樣品贈(zèng)送給客戶(hù)；(3)銷(xiāo)售實(shí)木地板取得不含稅收入800000萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)受托加工地板應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)將自產(chǎn)地板作為樣品贈(zèng)送給客戶(hù)是否應(yīng)交消費(fèi)稅?如果繳納，則應(yīng)納消費(fèi)稅為多少？(3)計(jì)算銷(xiāo)售實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅。已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。（10分）