甲公司為一般納稅企業(yè)，2020年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，試偏制會(huì)計(jì)分錄。 1、收到M公司投入的貨幣資金1000萬元，其中，注冊(cè)資本600萬元 2、購入A材料一批，買價(jià)200萬元，增值稅26萬元，運(yùn)雜費(fèi)28萬元，材料未入庫。開出銀行承兌 匯票一張，面值26萬元，通過銀行支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元。 3、A材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，全部驗(yàn)收入庫。 4、領(lǐng)用A材料，生產(chǎn)產(chǎn)品用50萬元，廠部一般耗用3萬元。 5、計(jì)算本月工資，其中生產(chǎn)工人工資65萬元，車間管理人員工資7萬元，廠部管理人員工資15萬 元。 6、計(jì)提本月折舊，其中，車間8萬元，廠部6萬元。 7、完工入庫產(chǎn)品一批，完工成本86萬元。 8、購入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)400萬元，增值稅52萬元，運(yùn)雜費(fèi)3萬元，需安裝，款項(xiàng)暫欠。 9、通過銀行支付設(shè)備安裝費(fèi)20萬元，安裝完畢，投入使用。 10、3月18日銷售商品，售價(jià)100萬元，增值稅13萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30（不含 稅折扣）。款尚未收到。 11、3月26日收到銷貨款。 12、結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本62萬元。 13、月未結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元。 14、計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅5萬元。 15、提取盈余公積12萬元

某有限公司為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度取得國家高新資格證書，2019年度相關(guān)資料如下： （1）全年實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬元； （2）第四季度對(duì)外出租倉庫收取租金15萬元； （3）國債利息收入100萬元； （4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費(fèi)附加34.20萬元； （5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（項(xiàng)目失?。l(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）； （6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬元； 10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元; （7）2013年度虧損50萬元，2014年度虧損20萬元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料： （1）計(jì)算2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

2、深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬元；（2）第四季度對(duì)外出租倉庫收取租金15萬元；（3）國債利息收入100萬元；（4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費(fèi)附加34.20萬元；（5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（項(xiàng)目失?。?，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元;（7）2012年度虧損50萬元，2013年度虧損20萬元。請(qǐng)根據(jù)上述資料：（1）計(jì)算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，管理費(fèi)川100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，投資收益30萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng):。(1)12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，該設(shè)備原價(jià)50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價(jià)100萬元，實(shí)際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價(jià)款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷售費(fèi)3萬元。(5)12月20日，

2、深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下:(1)全年實(shí)現(xiàn)銷售收人9000萬元(2)第四季度對(duì)外出租倉庫收取租金15萬元;(3)國債利息收人100萬元;(4)繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費(fèi)附加34.20萬元，(5)銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元(項(xiàng)目失敗)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元(已記人相關(guān)成本費(fèi)用):(6)9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購人的庫存原材料成本40萬元。10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬元;10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬元，10月由于晚人庫稅款交納滯納金1萬元;(7)2012年度虧損50萬元2013年度虧損20萬元。請(qǐng)根據(jù)上述資料:(1)計(jì)算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(2)公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。