（2015年）甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅費(fèi)為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本（?。┤f元 A.36 　　B.39.6 C.40 　　D.42.12 【答案】A 【解析】委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，不計(jì)入委托加工物資的成本，所以本題答案是36萬元（＝30＋6）。 【引申】如果收回后直接出售，或收回后用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的再加工，則此委托加工物資成本＝30＋6＋[（30＋6）÷（1－10%）]×10%＝40（萬元）。 老師引申這塊30+6 為什么還要除以0.9在*0.1?。? 這是怎么算的消費(fèi)稅??？

請(qǐng)問下面這道題，我做分錄： 借：營(yíng)業(yè)收入200 貸：營(yíng)業(yè)成本 150 存貨 50 這個(gè)分錄對(duì)不對(duì)？ 母公司和子公司適用的所得稅稅率均為25%。2×18年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價(jià)為每件4萬元。2×18子公司購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品后，向集團(tuán)外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是（ ）。 A.抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)50萬元 B.合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元 C.合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元 D.合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元

你好，甲公司是母公司，然后一批存貨賣給了全資控股的子公司乙。然后子公司賣掉這個(gè)存貨得到營(yíng)業(yè)收入。假設(shè)這批存貨價(jià)值10塊錢。母公司賣給子公司得到營(yíng)業(yè)收入假設(shè)是30塊錢。成本各種費(fèi)用，剩下10塊錢。然后乙公司又賣掉以后。收入50元，成本20塊錢，利潤(rùn)30元，所有費(fèi)用都扣掉。假設(shè)就剩30塊錢。子公司利潤(rùn)30元，合并報(bào)表要抵消掉母公司的10元。剩下20元。

母公司賣一批存貨給子公司。存貨100。賣200的營(yíng)業(yè)收入，給子公司買母公司存貨200元，子公司的存貨增加100。還是200呢？（這個(gè)內(nèi)部交易抵消掉）然后子公司又賣出這個(gè)存貨給了別人400元。成本100存貨，母公司100%控股子公司。那么合并報(bào)表的就是400元，營(yíng)業(yè)收入嗎？合并報(bào)表銀行存款400。存貨0。

早上好，問個(gè)問題，實(shí)操中母子公司之間的內(nèi)部收入，母公司計(jì)收入30萬，子公司計(jì)成本30萬，然后合并報(bào)表，我是母子公司報(bào)表相加然后收入成本各減去30萬對(duì)不，單個(gè)來看，一個(gè)收入增加30一個(gè)成本增加30，加一塊沒了，所以收入和成本還要再減去30嗎