2020年3月份小規(guī)模納稅人按稅率3%開具一份增值稅專用發(fā)票，購買方已經(jīng)抵扣，但是在四月份納稅申報時，不用交到3%的增值稅，那多出來的金額我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

老師你好，我是一個小規(guī)模納稅人，季度申報增值稅，在6月誤開了發(fā)票3萬元，當(dāng)時沒有作廢，就在7月份開了負(fù)數(shù)發(fā)票3萬元，8月份沒有開票，9月份開正常發(fā)票3元1千元。請問現(xiàn)在申報的數(shù)據(jù)應(yīng)該是多少？

老師，今天的免增值稅，政策，怎么理解呢？ 這樣理解對嗎？ 只適用于小規(guī)模納稅人 1、2022年4月1日前，小規(guī)模納稅人依舊享受45萬普票免征增值稅，1%增值稅稅率。 2、2022年4月1日后，小規(guī)模納稅人增值稅恢復(fù)3%稅率。開票時需選擇3%稅率。 ①開具普票時，取消45萬限制，全額免征增值稅。 ②開具專票時，需按照3%繳納增值稅。

老師您好，當(dāng)月中旬小規(guī)模升一般納稅人，月初小規(guī)模時開具了3個點(diǎn)的專票稅率未作廢，本月中旬在繳上期增值稅時即連帶繳納了月初開具的3個點(diǎn)的稅款，所以申報表上也連帶上了上月的收入及本月月初3個點(diǎn)的收入一起。也就是說假設(shè)上季度開票不含稅收入44萬，交稅1.3萬，本期月初升一般納稅人前開了3個點(diǎn)的專票不作廢，這部分3個點(diǎn)的專票不含稅收入2.8萬，稅款800元，申報表上也同上季度的收入一起上了數(shù)據(jù)，那帶上我現(xiàn)在給的數(shù)據(jù)會計分錄如何做？

小規(guī)模納稅人專票開具時將3%錯開成了1%當(dāng)月沒及時作廢，增值稅申報時按3%已全部繳納，像這樣該做廢沒做廢的還按3%繳納了稅款，應(yīng)怎樣處理