1：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得額 國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 預(yù)計(jì)毛利額=銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅毛利率 2：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)費(fèi)用和稅金的特殊填報(bào)方法 國稅發(fā)〔2009〕31號文件第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。 （1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)——銷售未完工產(chǎn)品。 ①關(guān)于表中稅金扣除問題“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額，才填報(bào)。（一般認(rèn)為在會(huì)計(jì)核算時(shí),當(dāng)年預(yù)售收入不符合收入確認(rèn)條件，按照預(yù)售收入計(jì)算的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，也不確認(rèn)為當(dāng)年的“稅金及附加”科目，只暫時(shí)保留在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中。） ②若在會(huì)計(jì)上已計(jì)入當(dāng)期損益，則本行不填報(bào)，否則會(huì)造成稅金的重復(fù)扣除。 （2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)——未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。 ①基本按銷售未完工產(chǎn)品進(jìn)行反向填報(bào)，消除重復(fù)計(jì)算問題。 ②第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”填報(bào)說明：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品，此前年度已按預(yù)計(jì)毛利額征收所得稅，本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品，會(huì)計(jì)上符合收入確認(rèn)條件，當(dāng)年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的銷售收入金額。 3：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)常將與開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)。但根據(jù)國稅發(fā)［2009］31號的規(guī)定，“開發(fā)間接費(fèi)。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費(fèi)用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項(xiàng)目營銷設(shè)施建造費(fèi)等?！逼渲胁⒉话瑯I(yè)務(wù)招待費(fèi)。而且開發(fā)間接費(fèi)最終將轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本在稅前全額扣除

同學(xué)你好 對的 是這樣的

你好，你匯算按照41萬為依據(jù)進(jìn)行匯算

你好同學(xué)，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定的應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

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