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同學(xué)你好一、現(xiàn)金返利，借銀行存款貸庫(kù)存商品二、貨物返利，借預(yù)付賬款貸庫(kù)存商品

2023-01-09

你好；? ? 比如 1．達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物? 銷(xiāo)售返利如采用返回所銷(xiāo)售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷(xiāo)售處理，并計(jì)繳增值稅。? 支付銷(xiāo)售返利方：? 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用? 貸：庫(kù)存商品? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 期末對(duì)于捐贈(zèng)的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。? 收到銷(xiāo)售返利方：? 收到實(shí)物銷(xiāo)售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理：? （1）若供貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則：? 借：庫(kù)存商品? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? （2）若不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則：? 借：庫(kù)存商品? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 2．直接返還貨款? 支付銷(xiāo)售返利方：? 銷(xiāo)售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷(xiāo)售返利方，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。? 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用? 貸：銀行存款等? 但是在實(shí)務(wù)操作中，對(duì)于這種返利方式會(huì)計(jì)處理方法各異，有的會(huì)計(jì)人員做如下處理：? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 貸：銀行存款? 因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購(gòu)貨日后發(fā)生的，無(wú)法注明在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。? 收到銷(xiāo)售返利方：? 收到銷(xiāo)售返利方，沖減銷(xiāo)售成本，如果對(duì)方開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。? 借：銀行存款? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）? ?

2023-02-22

對(duì)于銷(xiāo)售返利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款和交易習(xí)慣等，將銷(xiāo)售返利作為“可變對(duì)價(jià)”處理。（一）銷(xiāo)售發(fā)生確認(rèn)收入時(shí)借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合同負(fù)債-返利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）說(shuō)明：“合同負(fù)債-返利”的金額，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定，以及可能發(fā)生金額，進(jìn)行合理預(yù)估。（二）現(xiàn)金返利的1.開(kāi)具紅字發(fā)票的客戶(hù)達(dá)到合同約定的返利條件，且現(xiàn)金返利的，銷(xiāo)售方可以根據(jù)國(guó)稅函[2006]1279號(hào)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。借：合同負(fù)債-返利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）稅收政策：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2006]1279號(hào)）規(guī)定：納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2023-10-18

同學(xué)你好計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入就行了

2021-08-03

購(gòu)買(mǎi)方從銷(xiāo)售方處取得的實(shí)物返利，一般與銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量有關(guān)，待購(gòu)買(mǎi)方滿(mǎn)足約定的采購(gòu)條件后返還，實(shí)務(wù)中一般在下期采購(gòu)時(shí)一起返還，賬務(wù)處理時(shí)，按實(shí)際交易價(jià)格和收到的商品以及結(jié)合銷(xiāo)售方開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行處理。比如下期采購(gòu)100件，返還2件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分錄可以參考：借：庫(kù)存商品（102件商品）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票上注明的稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2021-05-02