2020年度，長(zhǎng)江公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長(zhǎng)江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長(zhǎng)江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬元。 （3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準(zhǔn)備為20萬元。 除以上項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬元）

公司適用的所得稅率為25%,中公司預(yù)計(jì)未來期間產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得領(lǐng)用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及邀延所得稅負(fù)債不存在期初余額。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:1) 2021 1年1月開始計(jì)提折舊的一 項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為1500萬元使用年限為10年凈殘值為0會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊稅收處理按直線法計(jì)提折舊假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。年末計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證180萬元，本年發(fā)生保修費(fèi)用70萬元。當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為900萬元，2021 年12月31日的公允價(jià)值為1500萬元 1)計(jì)算2021年底該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬元計(jì))。

甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬元。 （3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準(zhǔn)備為20萬元。 除以上項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬元）