我們有個(gè)項(xiàng)目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項(xiàng)都兩清了,今年政府審計(jì),審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2X20年3月30日對外報(bào)出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價(jià)為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購物資后-一個(gè)月內(nèi)付款。由于J公司財(cái)務(wù)狀況不佳，

請問為什么做分錄里沒有主營業(yè)務(wù)收入（用以前年度損調(diào)代替了），但要調(diào)減營業(yè)收入呢？ 2020年 12月 25日，甲公司銷售一批商品給乙公司，該批商品成本為 280萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，售價(jià)為600萬元，甲公司已于當(dāng)日收到貨款并存入銀行，該商品的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給乙公司。2021年 2月 10日經(jīng)乙公司檢查，發(fā)現(xiàn)該批商品存在重大質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意退回該批商品，并以銀行存款支付相關(guān)貨款。假定甲公司及乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為 13%，2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于 2021年 3月 25日批準(zhǔn)報(bào)出，甲公司按照凈利潤的 10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響，甲公司的下列處理中不正確的是（ ）。 A.調(diào)減 2020年?duì)I業(yè)收入 600萬元 B.調(diào)增 2021年庫存商品 280萬元 C.調(diào)減 2020年年末未分配利潤 320萬元 D.調(diào)減 2020年貨幣資金項(xiàng)目 678萬元

請問2022年我們公司有筆40萬的訂單，已經(jīng)全部發(fā)貨，有10幾萬余款還沒回款，但是已經(jīng)提前給甲方公司開具了部分發(fā)票，因?yàn)樯婕暗侥甑灼髽I(yè)所得稅問題，是不是應(yīng)該在12月份把之前提前開的發(fā)票（未結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本）沖回，并重新按貨款總金額計(jì)算增值稅，這樣沖減利潤后是不是就少繳納了企業(yè)所得稅？還可以享受小微企業(yè)100萬內(nèi)的所得稅優(yōu)惠？

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，所得稅稅率25%,2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1．向A公司銷售產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)15萬，實(shí)際打折售價(jià) 14萬，同時(shí)約定"2/10,1/20, n /30"，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售該批貨物的成本4萬，（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）. 2．收到 A 公司的貨款存入銀行（第19天）3．上月給 A 公司產(chǎn)品因?yàn)橘|(zhì)量問題，對方提出10%的折讓要求，我方已經(jīng)同意。該批產(chǎn)品總成本8萬，售價(jià)10萬。 4．將一臺設(shè)備出租給 D 公司，本月租金50000，款項(xiàng)尚未收到，該機(jī)器月折舊額40000 5．將一臺原價(jià)10萬，應(yīng)計(jì)提2萬的機(jī)器售出，得款9萬入行。支付清理費(fèi)1000，付現(xiàn)金。 6．將一項(xiàng)專利權(quán)出售，該項(xiàng)專利權(quán)初始成本50萬，已攤銷30萬，得款19萬（出售損益按營業(yè)外計(jì)算） 7．有一筆確定無法收回的款項(xiàng)3萬轉(zhuǎn)為壞賬，年末應(yīng)收賬款余額100萬，提取率7%，計(jì)提前壞貸余 8萬，做出直接發(fā)生壞賬，提取或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金，并做出分錄 8．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益，計(jì)算繳納所得稅并計(jì)提利潤。