甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2010年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬(wàn)元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。 （2）收到罰款15萬(wàn)元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。 （4）應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。 （5）計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元。 （6）以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬(wàn)元。 （7）計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元。 （8）以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元。 要求： （1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（金額單位以萬(wàn)元表示） （2）計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)） （3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。 （4）編制2010年的利潤(rùn)表。

甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬(wàn)元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。（2）收到罰款15萬(wàn)元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。（4）應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。（5）計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元。（6）以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬(wàn)元。（7）計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元。（8）以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（金額單位以萬(wàn)元表示，“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出明細(xì)科目）（2）計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得商品銷售收入5600萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本1650萬(wàn)元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，其中支付給銀行的借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元，期限1年);支付給供應(yīng)商借款利息60萬(wàn)元(借款金額800萬(wàn)元，期限1年)。(6)投資收益80萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬(wàn)元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬(wàn)元。(8)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某公司2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他廢稅收入36萬(wàn)元。(2)房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅6萬(wàn)元。(3)銷售成本700萬(wàn)元,銷售費(fèi)用240萬(wàn)元(其中，廣告費(fèi)用200萬(wàn)元，其他稅前可全部扣除的銷售費(fèi)用40萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬(wàn)元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬(wàn)元；因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬(wàn)元，訴訟費(fèi)用4萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

某公司2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他廢稅收入36萬(wàn)元。(2)房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅6萬(wàn)元。(3)銷售成本700萬(wàn)元,銷售費(fèi)用240萬(wàn)元(其中，廣告費(fèi)用200萬(wàn)元，其他稅前可全部扣除的銷售費(fèi)用40萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬(wàn)元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬(wàn)元;因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬(wàn)元，訴訟費(fèi)用4萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。