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甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）本年取得銷售收入4000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元（200萬(wàn)X25%）有如下問(wèn)題 管理費(fèi)中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn) 銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)600萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)社會(huì)公益性團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)，因違反工商管理規(guī)定被罰4萬(wàn) 投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn) 已計(jì)入成本，費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理工資總額為300萬(wàn)，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)。已知職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)工資，資金總額8%的限額內(nèi)予以扣除 回答：計(jì)算甲企業(yè)需要納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)金額，營(yíng)業(yè)外收入金額，投資收益金額 ，工資及公會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利與職工教育經(jīng)費(fèi)金額，本年度取得的應(yīng)納稅所得額以及該居民企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅

2022-12-31 09:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-31 09:22

學(xué)員你好，依次計(jì)算如下 1 30*0.6=18 4000*0.005=20 因此調(diào)增30-18=12 2 4000*0.15=600廣宣費(fèi)不調(diào)整 3 200*0.12=24 40-24=16捐贈(zèng)調(diào)增 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增=16+4=20 4投資收益調(diào)減10 5工會(huì)經(jīng)費(fèi)300*0.02=6不調(diào)整 福利費(fèi)300*0.14=42調(diào)增50-42=8 教育經(jīng)費(fèi)=300*0.08=24不調(diào)整

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齊紅老師 解答 2022-12-31 09:23

6應(yīng)納稅所得額=200+12+20-10+8=230 7應(yīng)交稅費(fèi)=230*0.25=57.5

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快賬用戶1207 追問(wèn) 2022-12-31 09:34

請(qǐng)問(wèn)為什么要4000乘以0.005？

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齊紅老師 解答 2022-12-31 09:35

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五和發(fā)生額60%孰低

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學(xué)員你好，依次計(jì)算如下 1 30*0.6=18 4000*0.005=20 因此調(diào)增30-18=12 2 4000*0.15=600廣宣費(fèi)不調(diào)整 3 200*0.12=24 40-24=16捐贈(zèng)調(diào)增 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增=16+4=20 4投資收益調(diào)減10 5工會(huì)經(jīng)費(fèi)300*0.02=6不調(diào)整 福利費(fèi)300*0.14=42調(diào)增50-42=8 教育經(jīng)費(fèi)=300*0.08=24不調(diào)整
2022-12-31
1，4000-2600-770-480-60-40+80-50＝80 2，650-4000×15%＝50 3，25×40%＝10 4，26 5，1+3+2 6，（80+50+10+26+6）×25% 你計(jì)算一下結(jié)果同學(xué)
2023-01-05
您好，稍等，解答過(guò)程中
2023-01-05
（7）職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 45 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-42=3（萬(wàn)元）。 （8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 8 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8-6=2（萬(wàn)元）。 （9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 28 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4（萬(wàn)元）。 （10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=5200×5‰=26（萬(wàn)元），扣除限額 2=60×60%=36（萬(wàn)元），取較低者 26 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-26=34（萬(wàn)元）。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5200×15%=780（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 800 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-780=20（萬(wàn)元）。 國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 80 萬(wàn)元。 公益性捐贈(zèng)扣除限額=（5200-3400-320-450-900-280+420+300-210）×12%=120×12%=14.4（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-14.4=35.6（萬(wàn)元）。 稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 8 萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=5200-3400-320-450-900-280+420+300-210+34+3+2+4+20-80+35.6+8 =346.6（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=346.6×25%=86.65（萬(wàn)元）。
2024-06-20
1) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的計(jì)算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
2021-12-07
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