你好； 比如 年終結(jié)賬需要注意的事項有發(fā)票問題、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支、各項往來賬、個人借款、財產(chǎn)損失、當(dāng)年的稅費繳納情況、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理等。 一、發(fā)票問題： 1、費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。 2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應(yīng)在所得稅匯算清繳申報時做納稅調(diào)整。 二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支： 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，當(dāng)年的費用一定要計入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對所有預(yù)提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應(yīng)合理，一般在出差回來后應(yīng)及時報銷。 三、各項往來賬： 財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬，對于不再支付的應(yīng)付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進行賬務(wù)處理。 四、個人借款： 關(guān)注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應(yīng)及時處理。 五、財產(chǎn)損失： 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實際確認(rèn)或者實際發(fā)生的當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可追補確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。財務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時報批，有關(guān)的進項稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險。 六、當(dāng)年的稅費繳納情況： 稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負(fù)情況。財務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進行適當(dāng)調(diào)整。 七、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理： 根據(jù)選擇執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度，查看會計科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會計應(yīng)針對會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項。如有，則應(yīng)在結(jié)賬前調(diào)整。 ?

您好，年度了，一般看公司的收入成本這些是偶已經(jīng)入賬，公司的費用發(fā)票是否足夠嗎，是否都合規(guī)，該計提的是否計提了等

你好！ 主要是做好相關(guān)損益科目的結(jié)轉(zhuǎn)，其他科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到次年作為年初數(shù)，檢查數(shù)據(jù)是否異常等 。該計提的都計提完成沒有，收入成本是否都入賬，費用發(fā)票是不是都足夠等等。

同學(xué)，你好 　一、庫存資金如何關(guān)賬？ 　?。ㄒ唬齑尜Y金如何核對？ 　　1、庫存現(xiàn)金：帳實是否相符？余額是否合理？ 　　如：余額為負(fù)數(shù)、余額超過正常3-5天以上的用量。 　　2、銀行存款：帳實是否相符？是否存在大量未達賬項？所有的賬戶是否都在賬務(wù)中核算？是否將個人賬戶在銀行存款中核算？ 　　如：將公司股東個人卡收支視同銀行存款管理、未將公司所有賬戶在銀行存款中核算、個別銀行存款資料不全賬實不一致等。 　　3、年度關(guān)賬建議： 　　1、所有銀行帳號都不要有未達賬項； 　　2、外匯賬戶準(zhǔn)確調(diào)匯； 　　3、大額現(xiàn)金及時存入銀行賬戶； 　?。ǘ┵Y金損失如何處理？ 　　1、庫存資金是否有被盜、個人占用、少收款掛賬、賬實不清掛賬、假幣抵庫等現(xiàn)象。 　　2、年度關(guān)賬建議： 　　(1)對于資金損失，需要根據(jù)實際情況準(zhǔn)備相關(guān)輔助資料； 　　(2)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，收回責(zé)任的賠款； 　　(3)對于確實無法收回的資金損失，準(zhǔn)備相關(guān)資料在企業(yè)所得稅前按相關(guān)規(guī)定，進行稅前處理，具體資料如下： 　　?現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； 　　?現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件； 　　?對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明； 　　?涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料； 　　?金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明。 　?。ㄈ┌讞l如何處理？ 　　1、庫存資金是否存在有未進行賬務(wù)處理的借支、費用報銷、代墊款、押金條等各項“白條”抵庫現(xiàn)象。 　　2、年度關(guān)賬建議： 　　全面清理未入賬的“白條”，對于屬于往來性質(zhì)的白條，及時進行賬務(wù)處理，掛相關(guān)單位或個人的往來；對于屬于費用性質(zhì)的白條，及時列支相關(guān)成本或費用，需要代開發(fā)票的代開發(fā)票。 　　（四）有何涉稅風(fēng)險？ 　　1、賬實不一致，個人掛賬“白條”，容易被核定繳納個人所得稅； 　　2、賬外銀行賬戶，容易被聯(lián)動清查，查補賬外收入； 　　3、等額即進、即出銀行資金，容易查補相關(guān)稅收； 　　4、同一個人賬戶銀行往來較多，容易涉及稅收稽查。 　　二、往來如何關(guān)賬？ 　　（一）往來核算存在的問題 　　1、部分財務(wù)人員在進行日常賬務(wù)處理時，未嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的科目核算內(nèi)容進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算和分類； 　　如：應(yīng)計入應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)誤計入其他應(yīng)付款；同一客戶的預(yù)收、應(yīng)收不分業(yè)務(wù)隨意對沖后余額記賬；在會計憑證摘要僅僅注明清賬二字，甚至無摘要，人為地造成往來賬目的混亂。 　　2、創(chuàng)建和使用虛擬賬戶滿足大量一次性往來單位的業(yè)務(wù)需求或是根據(jù)內(nèi)部管理的特殊需要，歸集部分項目的前期核算。由于使用人員較多、業(yè)務(wù)繁雜，缺乏有效的監(jiān)管意識和手段，隨著組織機構(gòu)的調(diào)整和人員變遷，導(dǎo)致部分掛在虛擬賬戶的往來賬款變成了呆賬； 　　3、現(xiàn)代企業(yè)往往存在多種經(jīng)營行為，某些企業(yè)既是客戶又是供應(yīng)商，客戶和供應(yīng)商分割，缺乏有機聯(lián)系； 　　4、一般而言，企業(yè)都比較重視債權(quán)管理，但是對債務(wù)的監(jiān)管，往往不甚重視而導(dǎo)致管理不全面，使一些名存實亡的往來款項長期掛賬，該付出的不付出，該收的不收，對無法支付債務(wù)不作會計處理，這些都極易造成往來科目的混亂，嚴(yán)重擾亂了往來賬款的規(guī)范管理。 　　5、企業(yè)往來賬款項函證未得到有效利用主要表現(xiàn)有兩個方面：一是重視對賬形式，輕視對帳效果。因為涉及主體較多，單據(jù)傳遞存在時差性，并且往來賬款多數(shù)不影響敏感指標(biāo)，因此在沒有強制性的約束下，函證工作得不到重視，使其流于形式；二是重債權(quán)、輕債務(wù)。 　?。ǘ┢髽I(yè)往來如何管理？ 　　1、加強管理，減少往來賬款掛賬； 　　2、建立應(yīng)收賬款的管理制度，控制應(yīng)收賬款的收回期限； 　　3、加強應(yīng)收賬款的催收力度，改變催收方法，強化日常監(jiān)督作用； 　　4、企業(yè)應(yīng)分部門、分人員下達銷售貨款回籠率，按月考核，并將考核結(jié)果與獎懲掛鉤； 　　5、企業(yè)應(yīng)制定信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的賒銷均應(yīng)被授權(quán)批準(zhǔn)，客戶信用期限、額度的調(diào)整必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批人員審核批準(zhǔn)。 　?。ㄈ┢髽I(yè)往來如何關(guān)賬？ 　　1、加強往來詢證及時性、準(zhǔn)確性、有效性的確認(rèn)； 　　2、加強業(yè)務(wù)部門對往來業(yè)務(wù)的參與、確認(rèn)與配合； 　　3、加強往來款項與收入、成本、費用、資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)； 　　4、加強往來賬齡的分析及壞賬的計提與處理； 　?。ㄋ模馁~如何處理？ 　　1、企業(yè)壞賬損失如何稅前扣除？ 　　企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，減除可收回金額后確認(rèn)無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，具體按以下材料確認(rèn)： 　　(1)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明； 　　(2)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 　　(3)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　　(4)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 　　(5)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 　　(6)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 　　(7)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 　　2、逾期一年以上的應(yīng)收賬款，能否確認(rèn)損失稅前扣除？ 　　企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 　　3、逾期三年以上的應(yīng)收賬款，能否確認(rèn)損失稅前扣除？ 　　企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 　?。ㄎ澹┯泻紊娑愶L(fēng)險？ 　　1、根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十四條第二款的規(guī)定：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。 　　2、根據(jù)國稅函〔2004〕827號文相關(guān)規(guī)定，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅。 　　3、股東個人借支，根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，在納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。 　　4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

你好，清理往來科目，結(jié)轉(zhuǎn)你的利潤，該分紅的可以分紅。