您好，年度了，一般看公司的收入成本這些是偶已經(jīng)入賬，公司的費(fèi)用發(fā)票是否足夠嗎，是否都合規(guī)，該計(jì)提的是否計(jì)提了等

你好，一般是其他應(yīng)收和其他應(yīng)付科目，再就是有沒有暫估的成本或費(fèi)用發(fā)票還沒有回來，已入賬的成本費(fèi)用是否都取得了合規(guī)發(fā)票？再就是看一下招待費(fèi)，福利費(fèi)是否超標(biāo)，預(yù)收和預(yù)付賬款金額大的也需要看一下

你好； 比如 年終結(jié)賬需要注意的事項(xiàng)有發(fā)票問題、防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支、各項(xiàng)往來賬、個(gè)人借款、財(cái)產(chǎn)損失、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理等。 一、發(fā)票問題： 1、費(fèi)用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。 2、存貨：購進(jìn)材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時(shí)沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價(jià)入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價(jià)入賬是會(huì)計(jì)制度的要求，但是估價(jià)入賬的時(shí)間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報(bào)前還未取得發(fā)票，應(yīng)在所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。 二、防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支： 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，當(dāng)年的費(fèi)用一定要計(jì)入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)所有預(yù)提、計(jì)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏，防止造成跨年度費(fèi)用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。注：日常報(bào)銷的差旅費(fèi)等可以跨年底，但應(yīng)合理，一般在出差回來后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷。 三、各項(xiàng)往來賬： 財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項(xiàng)余額與供應(yīng)商或客戶核對(duì)清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項(xiàng)，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬，對(duì)于不再支付的應(yīng)付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 四、個(gè)人借款： 關(guān)注股東個(gè)人借款及員工借款中否有屬于工資獎(jiǎng)金、分紅分配方面的款項(xiàng)，長期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。 五、財(cái)產(chǎn)損失： 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計(jì)算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可追補(bǔ)確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計(jì)算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。財(cái)務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失是否及時(shí)報(bào)批，有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。 六、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況： 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計(jì)算一下自己的稅負(fù)情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時(shí)足額，有無漏繳，對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 七、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理： 根據(jù)選擇執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，查看會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)針對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況，是否有不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項(xiàng)。如有，則應(yīng)在結(jié)賬前調(diào)整。 ?

你好！ 主要是做好相關(guān)損益科目的結(jié)轉(zhuǎn)，其他科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到次年作為年初數(shù)，檢查數(shù)據(jù)是否異常等 。該計(jì)提的都計(jì)提完成沒有，收入成本是否都入賬，費(fèi)用發(fā)票是不是都足夠等等。

一、年底關(guān)賬注意事項(xiàng) 資產(chǎn)清查 核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金，盤點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，關(guān)注賬實(shí)是否相符、資產(chǎn)狀態(tài)和價(jià)值變化。 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析、核對(duì)，確保負(fù)債完整記錄。 收入和成本確認(rèn) 按準(zhǔn)則檢查收入確認(rèn)是否恰當(dāng)、金額是否準(zhǔn)確。 核實(shí)成本結(jié)轉(zhuǎn)方法合規(guī)、成本與收入配比。 稅務(wù)事項(xiàng) 梳理收入、成本等，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，注意稅收優(yōu)惠和稅會(huì)差異調(diào)整。 核對(duì)增值稅發(fā)票，檢查進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和增值稅科目余額。 二、年底需要計(jì)提的費(fèi)用 工資及獎(jiǎng)金：計(jì)提 12 月工資和能合理估計(jì)的年終獎(jiǎng)。 利息費(fèi)用：計(jì)提借款月利息和按直線法分?jǐn)偟钠睋?jù)貼現(xiàn)利息。 房租及物業(yè)費(fèi)：按受益期分?jǐn)傆?jì)提。 固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提 12 月的折舊和攤銷額。 壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)賬齡和壞賬政策計(jì)提應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。