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針對(duì)你提出的問題，以下是我的回答： 1. 需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)： ? 匯率風(fēng)險(xiǎn)：在對(duì)外支付美金時(shí)，匯率的波動(dòng)可能會(huì)影響到實(shí)際支付的人民幣金額。 ? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：需要確保符合相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定，否則可能面臨稅務(wù)處罰。 ? 法律風(fēng)險(xiǎn)：與國(guó)外B公司的合作需要遵循相關(guān)法律法規(guī)，否則可能會(huì)產(chǎn)生法律糾紛。 2. 需要簽訂的合同： ? 需要簽訂兩份合同，一份是國(guó)內(nèi)A公司與你公司的咨詢合同，另一份是你公司與國(guó)外B貿(mào)易公司的技術(shù)咨詢合同。 3. 需要承擔(dān)的稅費(fèi)： ? 你公司從A公司收取咨詢費(fèi)屬于銷售服務(wù)，需要繳納增值稅（稅率為6%）及附加稅費(fèi)，并計(jì)入收入總額繳納企業(yè)所得稅。 ? 向國(guó)外B公司支付咨詢費(fèi)，需代扣代繳增值稅及附加稅費(fèi)（同樣以6%的稅率為基礎(chǔ)計(jì)算），同時(shí)B公司取得的收入如構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得，則你公司還需代扣代繳企業(yè)所得稅（稅率視具體協(xié)定而定）。具體稅額需根據(jù)實(shí)際支付金額計(jì)算。 ? 假設(shè)無(wú)其他稅費(fèi)影響，且不考慮城建稅及附加的減免稅優(yōu)惠，則你公司大致稅費(fèi)負(fù)擔(dān)為：（100-90）×6%×（1+附加稅費(fèi)率）+（100-代扣代繳企業(yè)所得稅-可抵扣成本）×企業(yè)所得稅率。注意，此處未考慮代扣代繳企業(yè)所得稅的具體計(jì)算，因其涉及較多因素，如協(xié)定稅率、是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)等。 4. 需要留存的咨詢文件和證據(jù)： ? 與A公司的咨詢合同、咨詢報(bào)告、發(fā)票、付款憑證等。 ? 與B公司的技術(shù)咨詢合同、咨詢報(bào)告（或技術(shù)資料）、發(fā)票（如國(guó)外無(wú)法直接開具，可提供形式發(fā)票或其他收款憑證）、付款憑證、外匯支付憑證等。 ? 確保所有文件都有明確的日期和簽名，以便在需要時(shí)進(jìn)行核查。 5. 咨詢時(shí)間點(diǎn)的確定： ? 一般來(lái)說(shuō)，咨詢文件和證據(jù)應(yīng)該在咨詢活動(dòng)實(shí)際發(fā)生之后留存。 ? 可以在合同中約定預(yù)收款項(xiàng)的比例和條件，以及咨詢服務(wù)的具體時(shí)間和內(nèi)容。但預(yù)收款項(xiàng)并不免除你公司提供咨詢服務(wù)的義務(wù)，仍需確保按時(shí)按質(zhì)完成咨詢服務(wù)。 ? 預(yù)收款項(xiàng)本身并不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)，但需注意合同條款的明確性和合規(guī)性，避免產(chǎn)生法律糾紛。 6. 發(fā)票名稱： ? 給A公司開具的發(fā)票名稱為“咨詢服務(wù)費(fèi)”。 ? B公司給你們開具的發(fā)票（或收款憑證）名稱應(yīng)為“技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)”或類似名稱，具體需根據(jù)B公司所在國(guó)的稅務(wù)規(guī)定和實(shí)際操作情況而定。如B公司無(wú)法直接開具中文發(fā)票，可提供英文發(fā)票或其他符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的收款憑證。

2025-02-11