要求: 1、計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異; 3、計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費(fèi)用: 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

.甲公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬元，公允價(jià)值為1300萬元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬元，公允價(jià)值為250萬元。假定除上列事項(xiàng)外，甲公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng)；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；甲公司218年的應(yīng)納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務(wù)：(1)計(jì)算下列各項(xiàng)目金額。①當(dāng)期所得稅。②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。③可抵扣暫時(shí)性差異。④遞延所得稅負(fù)債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費(fèi)用。(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬元）

要求； （1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在 2×20 年 12 月 31 日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。 (2)計(jì)算甲公司 2×20 年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。 (3)編制甲公司 2×20 年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示）

(4)當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國債利息收入50萬元。(5)因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款支出10萬元。假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求：(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。(2)計(jì)算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。(3)編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

（1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2009年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。 （2）計(jì)算甲公司2009年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。 （3）編制甲公司2009年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。