3. 甲公司 2020 年實現(xiàn)利潤總額為 1000 萬元，其中包含有當年發(fā)生的違反稅法規(guī)定的罰款支出 50 萬元，由于 會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當期會計比稅法規(guī)定少計提折舊 100 萬元。2020年初遞延所得稅負債 的余額為 50 萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價值為 5000 萬元，其計稅基礎(chǔ)為 4700 萬元。除上述差異外沒有其他納 稅調(diào)整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年的凈利潤為（ ）萬元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關(guān)資料如下:(1)2019年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2019年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。(2)2020年實現(xiàn)利潤總額800萬元，當年支付稅收滯納金20萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200萬元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項?！疽蟆坑嬎?019年的所得稅費用和2020年應(yīng)交所得稅。

某企業(yè)2020年利潤總額400萬元，行政罰款支出3萬元，營業(yè)收入1000萬元，發(fā)生招待費5萬元，當年發(fā)生廣告費170萬元，固定資產(chǎn)原值100萬元，年初會計累計折舊25萬元，年初稅法累計者就40萬元，本年會計計提折舊25萬元，本年稅法計提折舊30萬元，年末賬面價值50萬元，年末計稅基礎(chǔ)30萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)年內(nèi)未繳企業(yè)所得稅，罰款3萬元和業(yè)務(wù)招待費超支兩萬元，屬于永久性差異廣告費支出。。超支兩萬元，屬于永久性差異廣告費支出產(chǎn)生可抵暫時性差異20萬元，定資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異5萬元。計算企業(yè)所得稅，并寫出會計分錄

公司2020年全年稅前會計利潤為988萬元，經(jīng)查乙公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金，適用所得稅稅率為25%。已知乙公司遞延所得稅負債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。（不定項選擇）A.乙公司2020年的所得稅費用是255萬元。B.乙公司2020年的所得稅費用是265萬元。C.乙公司2020年的凈利潤是723萬元。D.乙公司2020年的凈利潤是1000萬元。

桂城公司適用所得稅稅率為25%。2020年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當年發(fā)生違法經(jīng)營罰款支出50萬元，當年會計計提折舊300萬元，而按照稅法可計提折舊400萬元。2020年初遞延所得稅負債的余額為50萬元;年末固定資產(chǎn)賬面價值為5300萬元，其計稅基礎(chǔ)為5000萬元。假設(shè)除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和稅會差異。要求:(1)計算桂城公司2020年的應(yīng)交所得稅、所得稅費用和凈利潤;(2)作出2020年末計提所得稅費用的會計分錄。