A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1500萬(wàn)元。期末，通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為3000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。題班會(huì)根據(jù)上述資料，在下列不同情況下，A公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初均無(wú)余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬(wàn)元。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元，期末通過(guò)對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元，期末通過(guò)對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)溝總額4000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬(wàn)元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬(wàn)元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)溝總額4000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬(wàn)元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬(wàn)元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅價(jià))，合同簽訂日甲公司收到了客戶預(yù)付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預(yù)計(jì)在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請(qǐng)根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)()。A.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入60萬(wàn)元B.按時(shí)段確認(rèn)收入100萬(wàn)元按時(shí)段確認(rèn)收入60萬(wàn)元D.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入100萬(wàn)元