某制藥企業(yè)2018年度收入、成本，費用、稅金、損失情況如下(1)銷售收入8700萬元：銷售成本4500萬元；增值稅700萬元，稅金及附加200萬元(2)其他業(yè)務收入300萬元，其他業(yè)務成本160萬元(3)銷售費用2000萬元其中含廣告費1000萬元(4)管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用80萬元(5)財務費用170萬元，其中含向非金融機構借款利息100萬元，年息10%(銀行同期同類貸款利率8%）。(6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災區(qū)捐款10萬元。(7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%)和國債利息11萬元。（8）該企業(yè)已經(jīng)預交企業(yè)所得稅200萬元。要求：(1)計算該企業(yè)2018年度的收入總額。(2)計算該企業(yè)2018年度的成本、費用、支出額。（3）計算該企業(yè)20問度的應納稅所得額。(4)計算2018年度的應納企業(yè)所得稅額(稅率25%)(5)計算該企業(yè)2018年度應退補的所得稅。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務收入250萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；財務費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元?！疽蟆浚?）計算該企業(yè)2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額和應納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應納稅所得額=應納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結轉所得稅費用：（3）繳納所得稅：

1.某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅率為 25%。 2020年該企業(yè)發(fā)生了如下業(yè)務: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元: (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3600萬元: (3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費600萬元)，管理費用400萬元(業(yè) 務招待費 30萬元)，財務費用50萬元; (4)銷售稅金100萬元(其中包括增值稅40萬元): (5)營業(yè)外收入 100萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性團體向山區(qū)捐款 20萬元，稅收滯納金5萬元): (6)計入成本費用的工資總額為300萬元(其中包含支付給殘疾人工資15萬元)。 計算該企業(yè) 2020年企業(yè)所得稅額。 (1)會計利潤; (2)廣告費用如何做納稅調整; (3)業(yè)務招待費如何做納稅調整; (4)公益性捐贈如何做納稅調整; (5)稅收滯納金如何做納稅調整: (6)殘疾人工資如何做納稅調整; (7)應納稅所得額;(8)企業(yè)所得稅額。

37.B企業(yè)是小規(guī)模服務業(yè)，企業(yè)所得稅是查賬征收企業(yè)，1-3月自開普通服務發(fā)票不含稅收入8萬，資產(chǎn)總額：20萬，工資人員：5人，本年累計成本是2萬元，本年累計費用是1萬元，請問該企業(yè)交多少企業(yè)所得稅?