1.某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅率為25%。 2020年該企業(yè)發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： 1.取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元； 2.發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元； 3.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中包括研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； 4.銷(xiāo)售稅金100萬(wàn)元(其中包括增值稅60萬(wàn)元)； 5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性團(tuán)體向山區(qū)捐款30萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元)； 6.計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為200萬(wàn)元(其中包含支付給殘疾人工資10萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)31萬(wàn)，教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅額。 (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (2)廣告費(fèi)用如何做納稅調(diào)整； (3)研發(fā)費(fèi)用如何做納稅調(diào)整； (4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何做納稅調(diào)整； (5)公益性捐贈(zèng)如何做納稅調(diào)整； (6)稅收滯納金如何做納稅調(diào)整； (7)殘疾人工資如何做納稅調(diào)整； (8)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如何做納稅調(diào)整； (9)應(yīng)納稅所得額； (10)企業(yè)所得稅額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)960萬(wàn)元）；管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用96萬(wàn)元。 (4)銷(xiāo)售稅金288萬(wàn)元（含增值稅192萬(wàn)元）。 (5)營(yíng)業(yè)外收入144萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（包含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐40萬(wàn)元和稅收滯納金8萬(wàn)元）。 要求：計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；（2）其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元；（3）取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；（4）繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元；（5）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；（6）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)公益捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元），取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（2）計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。（4）計(jì)算公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。（5）計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額