某企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事咨詢業(yè)務(wù)。201 9年銷售額360萬元(不含稅)，假定無相關(guān)成本費(fèi)用，即利潤總額為360萬元，無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項。公司從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。 1.確認(rèn)小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。 2.設(shè)計分立機(jī)構(gòu)納稅籌劃思路。 3.計算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。 4.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。

某企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事咨詢業(yè)務(wù)。2019年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關(guān)成本費(fèi)用，即利潤總額為360萬元，無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項。公司從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元實訓(xùn)任務(wù)要求1.確認(rèn)小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。2．設(shè)計分立機(jī)構(gòu)納稅籌劃思路。3．計算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。4.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。

二、實訓(xùn)案例設(shè)計某企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事咨詢業(yè)務(wù)。2022年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關(guān)成本費(fèi)用，即利潤總額為360萬元，無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項。公司從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。三、實訓(xùn)任務(wù)要求1.確認(rèn)最新小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，判斷該企業(yè)是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。2．設(shè)計分立機(jī)構(gòu)納稅籌劃思路。3．計算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。4.如果企業(yè)當(dāng)年有相關(guān)成本費(fèi)用20萬元，計算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。4.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。

老師您好，我們公司從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額都符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，只有年度應(yīng)納稅所得額從上個月開始大于小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，所以企業(yè)所得稅稅率由5%上升到25%，這是因為今年出口業(yè)務(wù)銷售毛利率很大，我想問問，如果明年我們公司出口業(yè)務(wù)沒有那么多，年度應(yīng)納稅所得額又符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以后，我們公司交企業(yè)所得稅可以重新按小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率來計算嗎

湖南天華模具廠為小型微利企業(yè)，現(xiàn)有職工80人，資產(chǎn)總額1800萬元。2019年度預(yù)計應(yīng)納稅所得額是280萬元，適用所得稅率為20%，按政策該企業(yè)可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?！?019年小型微利企業(yè)稅收政策：自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅?！恳螅簭亩愂栈I劃角度分析計算當(dāng)年需繳納的企業(yè)所得稅是多少？（答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）A.28B.23C.14D.56