（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準(zhǔn)備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備60萬元。稅法規(guī)定，該筆準(zhǔn)備金在計算應(yīng)納稅所得額時不包括在內(nèi)。 要求：計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額

北方公司2019年12月 1）原材料按實際成本計價，乙材料賬戶借方余額30萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額2萬元； 2）交易性金融資產(chǎn)-成本 10萬元，公允價值變動借方3萬元； 3）假設(shè)期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0.5萬元；交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動借方1萬元； 4）2019年度利潤總額為20萬元 5）企業(yè)所得稅率25% 要求：1）計算確認(rèn)各項資產(chǎn)的賬面價值及計稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)暫時性差異的性質(zhì)及金額 3）計算遞延所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅 4）會計分錄

華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數(shù)為1000萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費用1 000萬元，末形成資產(chǎn)成本。 （3） 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環(huán)保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （6） 2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表項目金額及其計稅基礎(chǔ) （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預(yù)計負(fù)債 0 0 總計 250 620 根據(jù)所給資料，計算企業(yè)進行2019年末企業(yè)所得稅費用并做出相應(yīng)的會計處理。

2020年年末甲公司某些資產(chǎn)及負(fù)債資料如下:(1)交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的報告價值為1200000元，利潤表中報告的當(dāng)年確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益為100000元。(2)存貨資產(chǎn)負(fù)債表中的報告價值600000元，本年存貨跌價準(zhǔn)備期末賬面余額100000元(其中含期初40000元)。(年初遞延所得稅資產(chǎn)余額1萬元。)60000(3)A設(shè)備成本為2000000元，已使用2年，會計累計折舊400000元(已在當(dāng)年和以前期間抵扣)，會計按照10年計提折舊。稅法允許按5年計提折舊。不考慮預(yù)計凈殘值。(年初遞延所得稅負(fù)債余額5萬元。)200000(4)當(dāng)年支付罰款100000元。

丙公司2021年利潤表的利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬元，遞延所得稅負(fù)債無余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項如下：(1）國債利息收入50萬元。2）支付稅收罰款40萬元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益20萬元。(4）本期提取存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。(5）預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元。