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演示賬套

7.甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司"），是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收為5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為3000萬(wàn)元，其化生務(wù)成本為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為300萬(wàn)元，稅金及附加為260萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為120萬(wàn)元，投資收益為1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下∶（1）將1臺(tái)自產(chǎn)的設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設(shè)備的成本及對(duì)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)83萬(wàn)元。該設(shè)備市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為70萬(wàn)元。（2）當(dāng)年合理?yè)?jù)實(shí)發(fā)放的職工工資為680萬(wàn)元（其中包括殘疾人員工資60萬(wàn)元），發(fā)生職工福利100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出50萬(wàn)元。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出肌萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（4）年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1100萬(wàn)元，支付全年的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企

2022-06-25 15:00

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-25 15:24

你好同學(xué)，問(wèn)題是什么

快賬用戶(hù)4sc9 追問(wèn) 2022-06-25 15:29

（4）年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1100萬(wàn)元，支付全年的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)甲公司的權(quán)益性投資額為500萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為5.8%。（5）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入80萬(wàn)元。（6）因違反經(jīng)濟(jì)合同向乙企業(yè)支付違約金10萬(wàn)元，支付給交通管理部門(mén)罰款20萬(wàn)元，均已在"營(yíng)業(yè)外支出"中列支。（7）甲公司購(gòu)置并實(shí)際使用了相關(guān)優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，設(shè)備購(gòu)置價(jià)款為500萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元并已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。已知∶甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求∶（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中甲公司應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中甲公司應(yīng)調(diào)整

齊紅老師解答 2022-06-26 11:23

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000+1200+500-3000-1000-300-260-1200-800-120+1000=1020 納稅調(diào)整如下

齊紅老師解答 2022-06-26 11:35

1.公益性捐贈(zèng)限額=1020*0.12=122.4，實(shí)際83不用調(diào)整 2.殘疾人工資加計(jì)扣除，調(diào)減60 福利費(fèi)限額680*0.14=95.2，調(diào)增100-95.2=4.8 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額680*0.02=13.6，調(diào)增20-13.6=6.4 職工教育經(jīng)費(fèi)限額680*0.08=54.4，不用調(diào)整 3.廣宣費(fèi)限額(5000+1200)*0.15=930，實(shí)際900不調(diào) 招待費(fèi)限額1=6200*0.005=31，限額2=260*0.6=156 調(diào)增260-31=229 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，調(diào)減:發(fā)生額*0.75(無(wú)數(shù)字) 4.關(guān)聯(lián)方利息調(diào)增90-500*2*0.058=32 5.國(guó)債利息調(diào)減100 6.營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增20 7.安全生產(chǎn)設(shè)備可按投資額10%抵減應(yīng)交所得稅，屬于稅收優(yōu)惠項(xiàng)目