1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

(二)2021年度夢翔公司取得會計利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產(chǎn)品銷售收入合計5200萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項期間費用中，產(chǎn)品銷售費用620萬元(其中包括廣告費300萬元)，管理費用350萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費支出200萬元)，財務(wù)費用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計算的利息支出120萬元);(3)該公司當期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈56萬元)。計算:該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。

(二)2021年度夢翔公司取得會計利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產(chǎn)品銷售收入合計5200萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項期間費用中，產(chǎn)品銷售費用620萬元(其中包括廣告費300萬元)，管理費用350萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費支出200萬元)，財務(wù)費用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計算的利息支出120萬元);(3)該公司當期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈56萬元)。計算:該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元；財務(wù)費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。【要求】（1）計算該企業(yè)2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：（3）繳納所得稅：

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費用100萬元，其中含廣告費20萬元。（4）管理費用120萬元，其中業(yè)務(wù)招待費用20萬元。（5）財務(wù)費用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元、通過當?shù)孛裾块T向災(zāi)區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬要求計算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補）所得稅