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演示賬套

某電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2021年年度利潤(rùn)表中銷售收入5000萬(wàn)，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)，其中:(1)管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(其中含向A企業(yè)年借款利息30萬(wàn)，其借款本金200萬(wàn);同期金融機(jī)構(gòu)年借款利率6%)。(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中包括向希望工程捐款30萬(wàn))(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(其中支付殘疾人員工資20萬(wàn))。(4)計(jì)提信用減值損失50萬(wàn)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。(5)1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)，使用年限10年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)當(dāng)年按加速折舊計(jì)提折舊300萬(wàn)。要求:1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債3.計(jì)算會(huì)計(jì)核算的所得稅費(fèi)用。4.做出會(huì)計(jì)分錄。

2022-12-25 14:56

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-25 14:57

您好，稍等，解答過(guò)程中

齊紅老師解答 2022-12-25 15:25

1 招待費(fèi)限額1=5000*0.005=25? ?限額2=80*60%=48? 調(diào)增 55萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增 30-200*6%=18萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=2000*12%=24? 調(diào)增 6萬(wàn)元殘疾人工資調(diào)減 20萬(wàn)元信用減值損失調(diào)增50萬(wàn)元折舊調(diào)增 150萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=2000%2B55%2B18%2B6-20%2B150=2259 所得稅=2259*25%=564.75 2 遞延所得稅資產(chǎn)=（50%2B150）*25%=50 3 所得稅費(fèi)用=564.75-50=514.75 4 借：所得稅費(fèi)用 514.75 ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 50 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 564.75

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

2022-12-25

您好，稍等，解答過(guò)程中

2022-12-25

您好，計(jì)算過(guò)程如下 1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 廣告費(fèi)限額=（4000+250）*15%=637.5調(diào)增12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=（4000+250）*0.005=21.25 限額2=25*60%=15調(diào)增10萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=480*12%=21.6調(diào)增8.4萬(wàn)元稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn)元工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn)元福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬(wàn)元教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整殘疾人工資調(diào)減20萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得稅=500.9*25%=125.225 4. 借：所得稅費(fèi)用125.225 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125.225

2022-05-25

您好，計(jì)算過(guò)程如下廣告費(fèi)限額=（5200+800）*15%=900不調(diào)整招待費(fèi)限額1=200*60%=120，限額2=（5200+800）*0.005=30調(diào)增170萬(wàn)元殘疾人工資調(diào)減50萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=100*12%=12調(diào)增44萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=100+170-50+44=264 應(yīng)納稅額=264*25%=66

2022-06-13

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