2.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，發(fā)生的有關業(yè)務如下： （1）2011年6月30日，購入一臺不需要按照的機器設備，不含增值稅的價款為500 000元，增值稅65 000元；不含增值稅的運費為1860元，增值稅167元，合計567 027元，以銀行存款支付。 （2）該機器設備的預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值為17000元。 （3）2012年12月31日，該機器設備發(fā)生減值，可收回金額為200 000元，折舊年限和預計凈殘值不變。 2014年4月30日，將該機器設備出售，不含增值稅的價款為100 000元，增值稅13000元，款項收到存入銀行。 要求：（1）編制購入機器設備的會計分錄； （2）計算2011年和2012年計提的折舊； （3）編制2012年末計提固定資產(chǎn)減值準備的分錄； （4）計算2013年和2014年計提的折舊； 編制固定資產(chǎn)出售的會計分錄；

長樂股份公司為嘗直稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%h，存貨采用實際成本法核算、期末存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值凱低法”。其2022年12月份部分業(yè)務如下。要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編寫會計分錄。(10)21日.出售自動數(shù)控設備、原值為50000元，累計折舊為30000元未計提固定資產(chǎn)減值準備。小(11))25日，根據(jù)商品銷售合同，采用托收承付結算方式銷售甲產(chǎn)品130件，價款130000元，增值稅16900元用銀行存款代墊運雜費200元，己辦妥托收手續(xù)。.(12)28日，公司以前簽付的付款期為3個月、面值為11300元的銀行承兌匯票到期、無力支付(13)31日、采用雙倍余領選減法計提生產(chǎn)用設備的折舊、該設備于11月18日購入，原價為1200000元、預計使用壽命為5年、預計凈殘值率為4%。中(14)經(jīng)股東大會決議，當年向股東分配現(xiàn)金股利150000元。“(15)該公司適用的所得稅稅率為25%、當年利潤總額為600000元。發(fā)生會計業(yè)務與納稅處理存在差別的交易和事項:①國債利息收入1000元.②非公益性捐贈支出100000元按稅法規(guī)定不允許稅

長樂股份公司為嘗直稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%h，存貨采用實際成本法核算、期末存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值凱低法”。其2022年12月份部分業(yè)務如下。要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編寫會計分錄。(10)21日.出售自動數(shù)控設備、原值為50000元，累計折舊為30000元未計提固定資產(chǎn)減值準備。小(11))25日，根據(jù)商品銷售合同，采用托收承付結算方式銷售甲產(chǎn)品130件，價款130000元，增值稅16900元用銀行存款代墊運雜費200元，己辦妥托收手續(xù)。.(13)31日、采用雙倍余領選減法計提生產(chǎn)用設備的折舊、該設備于11月18日購入，原價為1200000元、預計使用壽命為5年、預計凈殘值率為4%。中(14)經(jīng)股東大會決議，當年向股東分配現(xiàn)金股利1500000元?！?15)該公司適用的所得稅稅率為25%、當年利潤總額為600000元。發(fā)生會計業(yè)務與納稅處理存在差別的交易和事項:①國債利息收入1000元.②非公益性捐贈支出100000元按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。③違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款50000元。

2.長樂股份公司為嘗直稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%h，存貨采用實際成本法核算、期末存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值凱低法”。其2022年12月份部分業(yè)務如下。要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編寫會計分錄。(10)21日.出售自動數(shù)控設備、原值為50000元，累計折舊為30000元未計提固定資產(chǎn)減值準備。小(11))25日，根據(jù)商品銷售合同，采用托收承付結算方式銷售甲產(chǎn)品130件，價款130000元，增值稅16900元用銀行存款代墊運雜費200元，己辦妥托收手續(xù)。.(13)31日、采用雙倍余領選減法計提生產(chǎn)用設備的折舊、該設備于11月18日購入，原價為1200000元、預計使用壽命為5年、預計凈殘值率為4%。中(14)經(jīng)股東大會決議，當年向股東分配現(xiàn)金股利150000元?！?15)該公司適用的所得稅稅率為25%、當年利潤總額為600000元。發(fā)生會計業(yè)務與納稅處理存在差別的交易和事項:①國債利息收入1000元.②非公益性捐贈支出100000元按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。③違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款50000元。

某居民企業(yè)2022年利潤總額為 1200萬元，假設遞延所得稅資產(chǎn)和負債均不存在期初余額，當年發(fā)生事項中會計處理和稅務處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價值為440萬元，當年計提60萬元的存貨跌價準備。 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額。 (3)2022年1月開始計提折舊的一臺設備，原價為650萬元，使用年限為 10年，會計上采用直線法計提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(4）當年支付行政罰款80萬元。(5）當年計提了產(chǎn)品保修費用25萬元，已經(jīng)計入銷售費用，年末預計負債余額為25萬元。 (6）當年取得國債利息收入20萬要求：（已知企業(yè)所得稅稅率為25%)