長樂股份公司為嘗直稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%h，存貨采用實際成本法核算、期末存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值凱低法”。其2022年12月份部分業(yè)務(wù)如下。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會計分錄。(10)21日.出售自動數(shù)控設(shè)備、原值為50000元，累計折舊為30000元未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。小(11))25日，根據(jù)商品銷售合同，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品130件，價款130000元，增值稅16900元用銀行存款代墊運雜費200元，己辦妥托收手續(xù)。.(12)28日，公司以前簽付的付款期為3個月、面值為11300元的銀行承兌匯票到期、無力支付(13)31日、采用雙倍余領(lǐng)選減法計提生產(chǎn)用設(shè)備的折舊、該設(shè)備于11月18日購入，原價為1200000元、預(yù)計使用壽命為5年、預(yù)計凈殘值率為4%。中(14)經(jīng)股東大會決議，當(dāng)年向股東分配現(xiàn)金股利150000元?！?15)該公司適用的所得稅稅率為25%、當(dāng)年利潤總額為600000元。發(fā)生會計業(yè)務(wù)與納稅處理存在差別的交易和事項:①國債利息收入1000元.②非公益性捐贈支出100000元按稅法規(guī)定不允許稅

長樂股份公司為嘗直稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%h，存貨采用實際成本法核算、期末存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值凱低法”。其2022年12月份部分業(yè)務(wù)如下。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會計分錄。(10)21日.出售自動數(shù)控設(shè)備、原值為50000元，累計折舊為30000元未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。小(11))25日，根據(jù)商品銷售合同，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品130件，價款130000元，增值稅16900元用銀行存款代墊運雜費200元，己辦妥托收手續(xù)。.(13)31日、采用雙倍余領(lǐng)選減法計提生產(chǎn)用設(shè)備的折舊、該設(shè)備于11月18日購入，原價為1200000元、預(yù)計使用壽命為5年、預(yù)計凈殘值率為4%。中(14)經(jīng)股東大會決議，當(dāng)年向股東分配現(xiàn)金股利1500000元?！?15)該公司適用的所得稅稅率為25%、當(dāng)年利潤總額為600000元。發(fā)生會計業(yè)務(wù)與納稅處理存在差別的交易和事項:①國債利息收入1000元.②非公益性捐贈支出100000元按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。③違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款50000元。

2.長樂股份公司為嘗直稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%h，存貨采用實際成本法核算、期末存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值凱低法”。其2022年12月份部分業(yè)務(wù)如下。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會計分錄。(10)21日.出售自動數(shù)控設(shè)備、原值為50000元，累計折舊為30000元未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。小(11))25日，根據(jù)商品銷售合同，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品130件，價款130000元，增值稅16900元用銀行存款代墊運雜費200元，己辦妥托收手續(xù)。.(13)31日、采用雙倍余領(lǐng)選減法計提生產(chǎn)用設(shè)備的折舊、該設(shè)備于11月18日購入，原價為1200000元、預(yù)計使用壽命為5年、預(yù)計凈殘值率為4%。中(14)經(jīng)股東大會決議，當(dāng)年向股東分配現(xiàn)金股利150000元?！?15)該公司適用的所得稅稅率為25%、當(dāng)年利潤總額為600000元。發(fā)生會計業(yè)務(wù)與納稅處理存在差別的交易和事項:①國債利息收入1000元.②非公益性捐贈支出100000元按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。③違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款50000元。

某居民企業(yè)2022年利潤總額為 1200萬元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均不存在期初余額，當(dāng)年發(fā)生事項中會計處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價值為440萬元，當(dāng)年計提60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額。 (3)2022年1月開始計提折舊的一臺設(shè)備，原價為650萬元，使用年限為 10年，會計上采用直線法計提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(4）當(dāng)年支付行政罰款80萬元。(5）當(dāng)年計提了產(chǎn)品保修費用25萬元，已經(jīng)計入銷售費用，年末預(yù)計負(fù)債余額為25萬元。 (6）當(dāng)年取得國債利息收入20萬要求：（已知企業(yè)所得稅稅率為25%)

南方股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%,有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)加下:(1)2019年4月6日，購入一臺需要安裝的設(shè)備，買價為6000000元，增值稅稅額為780000元，另發(fā)生包裝費和保險費30000元，款項以銀行存款支付。安裝設(shè)備時領(lǐng)用自產(chǎn)的商品一批，成本為180000元，售價為200000元，增值稅稅額為28000元，支付安裝人員工資為100000元。該設(shè)備于2019年12月20'日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入車間使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10000元，采用年限平均法計提折舊；(2)2020年12月31日，對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可回收金額為4870000元，計提減值準(zhǔn)備，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變；(3)2021年6月30日將設(shè)備出售，售價為4000000元，增值稅稅額為640000元，款項存入銀行。(1)編制2019年4月6日取得該設(shè)備的會計分錄。(2)編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)計使用狀態(tài)的會計分錄。(3)計算2020年該設(shè)備計提的折舊額，編制相關(guān)會計分錄。(4)計算2020年12月31日該設(shè)