（7）18日，購(gòu)入原材料50噸，每噸不含稅價(jià)格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額125000元，稅額16250元，貨款未付。（8）25日，15日銷售的產(chǎn)品發(fā)生部分退貨，含稅的銷貨款56500元，收到購(gòu)買方轉(zhuǎn)來的進(jìn)貨退出證明單，開具紅字專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支付退貨款。（9）本月出口銷售產(chǎn)品折合人民幣1000000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款已收到，該產(chǎn)品適用退稅率11%。要求:（1）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納或應(yīng)退增值稅額（2）對(duì)上述業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并進(jìn)行期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理

本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬元。7月：10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價(jià)款為10萬元、增值稅為1.3萬元。15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項(xiàng)稅額16.9萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。20日，購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬元(購(gòu)買價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅9萬元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。24日，提供國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬元、增值稅9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費(fèi)用66日，購(gòu)進(jìn)設(shè)備4臺(tái)，款項(xiàng)已經(jīng)支付，取得增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，值稅3.

1.企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用材料鋁錠，專用發(fā)票上顯示價(jià)款84000元，增值稅率13%，材料已驗(yàn)收入庫，款已付。 2.企業(yè)銷售a公司保溫瓶A型300個(gè)，單價(jià)350元（無稅），B型100個(gè)，單價(jià)100元（無稅），開具增值稅專用發(fā)票，采用托收承付結(jié)算，辦妥發(fā)貨手續(xù)并為永恒百貨公司代墊了運(yùn)費(fèi)1500元。 3.企業(yè)某免稅在建工程項(xiàng)目領(lǐng)用鋁片2噸，單價(jià)12000元（無稅），該批鋁片上月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí) 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 4.企業(yè)收到劃賬通知，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票7500噸水，價(jià)款37500元。 5.企業(yè)將自產(chǎn)的一批A型保溫瓶300個(gè)發(fā)放給職工做福利，其中行政部門領(lǐng)取30個(gè)，車間工人領(lǐng)取了280個(gè)，車間行政人員領(lǐng)取了20個(gè)，銷售部分領(lǐng)取了20個(gè)。每個(gè)的成本為260元，無同類貨物的價(jià)格。 6.企業(yè)購(gòu)入大號(hào)瓶膽，取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量5000個(gè)，單價(jià)10元。運(yùn)輸單位開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，金額2000元。貨款已付。 7.a公司聲稱6月3日從本企業(yè)購(gòu)入的A型保溫瓶部分瑕疵，退貨，業(yè)務(wù)人員認(rèn)定同意給予退貨，并根據(jù)相關(guān)證明開具紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付。 8.購(gòu)入一臺(tái)沖床，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款150000元，款已付。 9.企業(yè)銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價(jià)款175000元，款項(xiàng)已收，貨物自提。 10.企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅69000元。 11.企業(yè)簽發(fā)支票一張，5噸鋁片的加工費(fèi)，取得開具的增值稅專用發(fā)票，加工費(fèi)30000元，款項(xiàng)已付。 12.企業(yè)收到轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款80000元，全部款項(xiàng)已收到。 14.銷售B型保溫瓶，專用發(fā)票上價(jià)款30000元，款未收，辦妥托運(yùn)手續(xù)，運(yùn)費(fèi)由本企業(yè)承擔(dān)，運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上顯示運(yùn)費(fèi)為1200元，款已付。 15.收到14銷售B型保溫瓶的貨款。 16.將2013.12月購(gòu)入的設(shè)備對(duì)外銷售，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項(xiàng)已收到。 17.支付廣告宣傳費(fèi)，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付。 18.存貨盤點(diǎn)報(bào)告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。 要求： 1.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

6.購(gòu)入大號(hào)瓶膽，取得專用發(fā)票，數(shù)量5000個(gè)，單價(jià)10元。運(yùn)輸開具的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，金額2000元。全部貨款已付 7.a公司聲購(gòu)入的A型保溫瓶部分有瑕疵，要求退貨，經(jīng)本企業(yè)業(yè)務(wù)人員認(rèn)定同意給予退貨，并根據(jù)相關(guān)證明開具了紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付 9.銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價(jià)款175000元，款項(xiàng)已收到，貨物由購(gòu)買方自提 10.繳納上月應(yīng)交未交的增值稅69000元 11.支票支付5噸鋁片噸鋁片的加工費(fèi)，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，加工費(fèi)金額30000元，全部款項(xiàng)已付。 12.收到托收承付結(jié)算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款80000元，款已收 16.將2013.12月購(gòu)入的設(shè)備對(duì)外銷售，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項(xiàng)已收到 17.企業(yè)支付的廣告宣傳費(fèi)，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付 18.存貨盤點(diǎn)報(bào)告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。

完成分錄（直接回答案） 6.購(gòu)入大號(hào)瓶膽，取得專票，數(shù)量5000個(gè)，單價(jià)10元。運(yùn)輸開具的貨物運(yùn)輸業(yè)專票，金額2000元。全部貨款已付 7.a公司聲購(gòu)入的A型保溫瓶部分有瑕疵，要求退貨，經(jīng)本企業(yè)業(yè)務(wù)人員認(rèn)定同意給予退貨，并根據(jù)相關(guān)證明開具了紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付 9.銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價(jià)款175000元，款已收，貨物由買方自提 10.繳納上月應(yīng)交未交增值稅69000元 11.支票支付5噸鋁片的加工費(fèi)，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，加工費(fèi)金額30000元，全部款項(xiàng)已付。 12.收到托收承付結(jié)算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款80000元，款已收 16.將2013.12月購(gòu)入的設(shè)備對(duì)外銷售，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項(xiàng)已收到 17.企業(yè)支付的廣告宣傳費(fèi)，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付 18.存貨盤點(diǎn)報(bào)告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。