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學(xué)員你好這個(gè)舉個(gè)例子可能你比較好理解哈甲公司為藥品制造企業(yè)，乙公司為甲公司的全資子公司從事藥品銷售。甲公司和乙公司簽訂廣告宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議，甲公司在2021年度發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%應(yīng)歸集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，投資收益400萬元，視同銷售收入300萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1000萬元。 2021年度乙公司發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3000萬元，2021年度取得主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，投資收益400萬元，視同銷售收入300萬元。 1.甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算 2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：（5000%2B500%2B300）×30%=1740（萬元）；本年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1000萬元甲公司稅前扣除額：1000×60%=600（萬元）；分?jǐn)偟揭夜径惽翱鄢~：1000×40%=400（萬元）；甲公司要做納稅調(diào)增400萬元。 2.乙公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算 2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：（10000%2B500%2B300）×15%=1620（萬元）；本年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3000萬元>1620萬元；結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：3000-1620=1380 本年度稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：1620%2B400=2020（萬元）；乙公司2021年度要做納稅調(diào)增980萬元（1380-400）。即這個(gè)題目所體現(xiàn)的母子公司關(guān)系，母公司將自身可以扣除的400選在在子公司扣除的情形

2022-09-08

快賬用戶5240 追問 2022-12-20 13:18

請問要成立一個(gè)這樣的廣告公司，經(jīng)營范圍可以寫哪些呀，開出的發(fā)票能夠稅前扣除的

齊紅老師解答 2022-12-20 13:20

你都需要開哪些發(fā)票的？

廣告及相關(guān)經(jīng)營范圍:設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、代理各類廣告，展覽展示服務(wù)，投資管理咨詢，禮儀服務(wù)，公關(guān)活動策劃，電腦圖文設(shè)計(jì)制作，等等。

快賬用戶5240 追問 2022-12-20 13:22

就是開出去的發(fā)票屬于廣告宣傳費(fèi)的，對方企業(yè)能夠正常稅前扣除的，以上這些范圍都屬于廣告宣傳服務(wù)嗎

齊紅老師解答 2022-12-20 13:23

這些廣告設(shè)計(jì)、廣告制作、廣告發(fā)布、廣告代理都屬于廣告的，按照收入的15%抵扣企業(yè)所得稅，超過的在以后年度抵扣。

快賬用戶5240 追問 2022-12-20 13:34

超過部分以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn)幾年有效啊，是3年嗎