2. 甲公司在計(jì)算2019 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是（ ??）。 A. 700 萬(wàn)元 ??????????????B. 650 萬(wàn)元 C. 637.5萬(wàn)元 ?????????????D. 600 萬(wàn)元 【答案】C 【解析】廣告費(fèi)的扣除限額=(4000+250) ×15%=637 . 5 (萬(wàn)元)，本年廣告費(fèi)支出為750 萬(wàn)元，大于扣除限額，只能接照扣除限額637.5 萬(wàn)元扣除，超過(guò)扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 這題出租設(shè)備250要加上去不理解

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金40萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金20萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。2.甲企業(yè)在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為26萬(wàn)元B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬(wàn)元。C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬(wàn)元

2021年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。 A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元 B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元 C 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元 D 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元

待扣金額＞稅前扣除限額，甲企業(yè)2013年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。在2018年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)。

甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下:(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防署降溫費(fèi)20萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(4)繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的14%:廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收人的15%。要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí).準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。A.375萬(wàn)元B.385.5萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.10.5萬(wàn)元2.甲公司下列支出中。在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A.環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元B.稅收滯納金6萬(wàn)元C.直接向某希望小學(xué)捐蹭I0萬(wàn)元D.非廣告性贊助16萬(wàn)元3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是()