有關提取安全生產(chǎn)費的分錄： 提取安全生費時（按營業(yè)額比例 ） 借：生產(chǎn)與本或當期損益 貸：專項儲備 使用提取的安全費時： 借：專項儲備 貸：銀行存款 開成固定資產(chǎn)的 借：在建工程 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 應付職工薪酬 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 借：專項儲備 貸：累計折舊 年末時：借：本年利潤 貸：利潤分配-提取專項儲備 借：利潤分配-提取專項儲備 貸：盈余公積—專項儲備 以上分錄怎感覺年末貸方的盈余公積—專項儲備 和計提的貸方，這樣會不會重復，總覺的不對呢

借方余額貸方余額總賬賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶短期借款庫存現(xiàn)金1000080000應付職工薪酬銀行存款300000330000稅費其他貨幣資金10000085000原材料實收資本600000180000生產(chǎn)成本盈余公積80000100000利潤分配65庫存商品150000固定資產(chǎn)1000000300000累計折舊固定資產(chǎn)減值準貸方余額合計1460000借方余額合計1460000要求:寫出資產(chǎn)負債表中下列項目的期末余額:①貨幣資金,②存貨,③固定資產(chǎn),④短期借款,⑤應付職工薪酬,⑥應交稅費,⑦實收資本,⑧盈余公積,⑨未分配利潤。(

借方余額貸方余額總賬賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶短期借款庫存現(xiàn)金1000080000應付職工薪酬銀行存款300000330000稅費其他貨幣資金10000085000原材料實收資本600000180000生產(chǎn)成本盈余公積80000100000利潤分配65庫存商品150000固定資產(chǎn)1000000300000累計折舊固定資產(chǎn)減值準貸方余額合計1460000借方余額合計1460000要求:寫出資產(chǎn)負債表中下列項目的期末余額:①貨幣資金,②存貨,③固定資產(chǎn),④短期借款,⑤應付職工薪酬,⑥應交稅費,⑦實收資本,⑧盈余公積,⑨未分配利潤。(

借：原材料200000貸：材料采購199600材料成本差異400（11）借：固定資產(chǎn)172940應交稅費—應交增值稅（進項稅額）29060貸：銀行存款202000（12）借：工程物資300000貸：銀行存款300000（13）借：在建工程456000貸：應付職工薪酬456000（14）借：固定資產(chǎn)2800000貸：在建工程2800000（15）借：固定資產(chǎn)清理40000累計折舊360000貸：固定資產(chǎn)400000借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000借：銀行存款1600貸：固定資產(chǎn)清理1600借：營業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)損失39400貸：固定資產(chǎn)清理39400（16）借：固定資產(chǎn)清理500000累計折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000借：銀行存款600000貸：固定資產(chǎn)清理600000借：固定資產(chǎn)清理100000貸：營業(yè)外收入—處理固定資產(chǎn)凈收益100000（17）借：生產(chǎn)成本1400000貸：原材料1400000（18）借：制造費用100000貸：周轉(zhuǎn)材料100000

借：預付賬款 1200‘ ?貸：銀行存款 1200 借：在建工程 1600 ? 應交稅費-應交增值稅（進項稅） 208 ? 貸：預付賬款 1200 ? ?應付賬款608 借：應付賬款 608 ? 貸：銀行存款 608 借：在建工程? 805 ? 貸：工程物資500 ? ?應付職工薪酬305 借：固定資產(chǎn) 2405 ? 貸：在建工程 2405 借：制造費用20 ? 貸：累計折舊 20 賬面余額=2405-20=2385? 發(fā)生減值2385-2300=85 借：資產(chǎn)減值損失85 ? 貸：固定資產(chǎn)減值準備 85這個累計折舊為啥是20老師累計折舊怎么算