(一)某制造企業(yè)2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.5月1日，企業(yè)向南方公司購入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅額為6500元，材料驗收入庫。價款用銀行存款支付。2.5月3日，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品一批，價款300000元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，開出增值稅專用發(fā)票，款項已經(jīng)收到。3.企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品甲用于發(fā)放職工非貨幣性福利，該批產(chǎn)品的成本為8000元，計稅價格為10000元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。4.購進免稅的農(nóng)產(chǎn)品一批，價款20000元，可以按9%抵扣，農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫，款項以銀行匯票支付。5.將原材料用于不動產(chǎn)工程項目，原材料的成本為6000元，對應(yīng)的增值稅稅額為780元。6.用存款上交上月未交的增值稅2000元，上交本月增值稅10000元。要求:計算該企業(yè)本月應(yīng)交未交的增值稅。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下，請據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄(應(yīng)交稅費賬戶請列明有關(guān)明細科目)。1、委托外單位加工一批應(yīng)稅消費品，發(fā)出原材料成本為500000元，用銀行存款支付加工費20000元，增值稅2600元，取得增值稅專用發(fā)票，消費稅3000元，材料收回來繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。2、本月應(yīng)納增值稅為70000元、消費稅50000元，計算應(yīng)納城建稅(稅率5%)和教育費附加(3%)。3代扣職工應(yīng)交的個人所得稅15750元4、進口一批商品,關(guān)稅完稅價格445000元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率17%，款項以銀行存款支付。5、購入支付一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬，增值稅12萬，款項用銀行存款6、領(lǐng)用外購材料一批發(fā)給職工作為福利，材料的實際成本50000元，增值稅6500元7、外購空調(diào)100臺發(fā)給生產(chǎn)工人，取得專用發(fā)票上注明價款1000元進項稅額13000元。8、以公司生產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，該批產(chǎn)品成本100000元，售價為180000元，增值稅率為13%。

請根據(jù)給出的資料做出相應(yīng)的會計分錄，除特別說明外，均為增值稅一般納稅人。 42．本月 A 企業(yè)征用耕地 80 000 平方米用于建造廠房，應(yīng)納耕地占用稅 520 000 元。43．本月 B 企業(yè)購買小轎車三輛，以銀行存款支付車輛購置稅 60 000 元。44．C 企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品 10000 件，不含稅單價 100 元/件，開出專用發(fā)票上注明價款 1000000元、增值稅 130000 元?？铐椛形词盏?。45．接 44 題，該消費品適用的消費稅稅率為 5%，C 企業(yè)計算應(yīng)繳納的消費稅。46．D 企業(yè)接受捐贈材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 300000 元、增值稅額 39000 元。47．E 企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月以銀行存款交納增值稅 48000 元。48．F 企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，本月確認所得稅費用為 300000 元、遞延所得稅資產(chǎn) 35000 元、遞延所得稅負債 25000 元。49．G 企業(yè)購進生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款 200 000 元、增值稅26000 元。專用發(fā)票已認證。

請根據(jù)給出的資料做出相應(yīng)的會計分錄，除特別說明外，均為增值稅一般納稅人。 50．H 企業(yè)計算本月應(yīng)交土地增值稅 2800000 元。51．I 企業(yè)本月購入材料一批，取得的專用發(fā)票上注明的價款 300000 元、增值稅 39000 元，款未付材料已入庫，專用發(fā)票已認證。另以銀行存款支付運費 2000 元，取得增值稅普通發(fā)票一張。52．J 卷煙廠收購煙葉一批，經(jīng)計算這筆收購業(yè)務(wù)應(yīng)交煙葉稅65400 元。53．K 企業(yè)本月出口貨物一批，收到海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，該企業(yè)以銀行存款交納出口關(guān)稅800000 元。54．K 企業(yè)計算銷售免稅產(chǎn)品應(yīng)免繳增值稅額共 2000000 元。55．M 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅 850 000 元。56．N 企業(yè)本月份從支付給員工陶某的工資獎金中代扣個人所得稅 185 元。

請根據(jù)給出的資料做出相應(yīng)的會計分錄，除特別說明外，均為增值稅一般納稅人。 42．本月 A 企業(yè)征用耕地80000平方米用于建造廠房，應(yīng)納耕地占用稅520000元。43．本月 B 企業(yè)購買小轎車三輛，以銀行存款支付車輛購置稅60000元。 44.C企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品10000件，不含稅單價100元／件，開出專用發(fā)票上注明價款1000000元、增值稅130000元?？铐椛形词盏?。下 45．接44題，該消費品適用的消費稅稅率為， C 企業(yè)計算應(yīng)繳納的消費稅。 46.D企業(yè)接受捐贈材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元、增值稅額39000元。