計(jì)提盈余公積時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，借：利潤分配-提取法定盈余公積，貸：盈余公積-法定盈余公積。 年末，將“利潤分配”賬戶下的其他明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配—提取法定盈余公積那在快帳中做賬時(shí)先把這兩個(gè)分錄做了再點(diǎn)期末處理嗎？

合計(jì)3300000合計(jì)(1)按規(guī)定提取職工福利基金80000元。(2)年末將“本年盈余分配”賬戶貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)“累計(jì)盈余”賬戶。

資料一某事業(yè)單位各類收入賬戶和各類費(fèi)用賬戶的本期發(fā)生額如表16-2所示，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期盈余”賬戶。表16-2各類收入與費(fèi)用賬戶本期發(fā)生額單位：元賬戶名稱本期發(fā)生額賬戶名稱本期發(fā)生額財(cái)政撥款收入2000000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用1900000事業(yè)收入700000單位管理費(fèi)用600000上級(jí)補(bǔ)助收入100000經(jīng)營費(fèi)用110000附屬單位上繳收入60000資產(chǎn)處置費(fèi)用70000經(jīng)營收入170000上繳上級(jí)費(fèi)用130000非同級(jí)財(cái)政撥款收入120000對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用90000投資收益40000所得稅費(fèi)用40000捐贈(zèng)收入20000其他費(fèi)用60000利息收入15000租金收入55000其他收入20000合計(jì)3300000合計(jì)3000000資料二承資料一結(jié)轉(zhuǎn)“本年盈余分配”賬戶的結(jié)果并進(jìn)行盈余分配。(1)按規(guī)定提取職工福利基金80000元。(2)年末將“本年盈余分配”賬戶貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)“累計(jì)盈余”賬戶。

(五)練習(xí)期末本年利潤、利潤分配賬戶結(jié)轉(zhuǎn)資料:某企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配賬戶余額之前，有關(guān)賬戶余額如下:本年利潤總賬貸方余額3560000元;利潤分配總賬借方余額2800000元;利潤分配一提取法定盈余公積356000元;利潤分配應(yīng)付利潤2266000元。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(1)將本年利潤賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配未分配利潤賬戶;(2)將利潤分配一一提取法定盈余公積、利潤分配一-應(yīng)付利潤明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配一未分配利潤賬戶;(3)開設(shè)本年利潤、利潤分配的總賬，登記結(jié)轉(zhuǎn)前余額:(4)將編制的會(huì)計(jì)分錄登記入賬，并結(jié)出本年利潤、利潤分配賬戶的本期發(fā)生額和余額。

(五)練習(xí)期末本年利潤、利潤分配賬戶結(jié)轉(zhuǎn)資料:某企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配賬戶余額之前，有關(guān)賬戶余額如下:本年利潤總賬貸方余額3560000元;利潤分配總賬借方余額2800000元;利潤分配一提取法定盈余公積356000元;利潤分配應(yīng)付利潤2266000元。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(1)將本年利潤賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配未分配利潤賬戶;(2)將利潤分配一一提取法定盈余公積、利潤分配一-應(yīng)付利潤明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配一未分配利潤賬戶;(3)開設(shè)本年利潤、利潤分配的總賬，登記結(jié)轉(zhuǎn)前余額:(4)將編制的會(huì)計(jì)分錄登記入賬，并結(jié)出本年利潤、利潤分配賬戶的本期發(fā)生額和余額