52.某企業(yè)為我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，2020年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額950萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)廣告費(fèi)950萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；(2)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元；(3)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出80萬(wàn)元，該項(xiàng)借款本金800萬(wàn)元，年利率10%(銀行同類(lèi)同期貸款年利率為7.5%)；(4)向其他企業(yè)支付違約金30萬(wàn)元，向工商局支付罰款5萬(wàn)元；(5)向在企業(yè)工作的殘疾人支付的工資總額為30萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)(或應(yīng)退)的企業(yè)所得稅稅額。(8分)(注：寫(xiě)明計(jì)算過(guò)程，涉及小數(shù)請(qǐng)保留兩位小
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裝修公司的臨時(shí)工人工資如何發(fā)放？不交社保能按工資申報(bào)個(gè)稅嗎？還是說(shuō)讓工人去稅務(wù)開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，按勞務(wù)報(bào)酬扣個(gè)稅？
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老師，改造修繕?lè)孔?，都屬于維修？不是新的固定資產(chǎn)哈？大院里新建的露天廁所是固定資產(chǎn)不？
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小規(guī)模報(bào)增值稅的政策
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老師，給臨時(shí)人員發(fā)50元工資、發(fā)450元工資，發(fā)3600工資，發(fā)5200工資，哪些需要申報(bào)個(gè)稅呢？
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老師您好想問(wèn)咨詢(xún)下，現(xiàn)在不是有國(guó)補(bǔ)的電器嘛，是以公司名義買(mǎi)的但是他只能開(kāi)個(gè)人發(fā)票，這個(gè)現(xiàn)在怎么走賬
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您好老師，請(qǐng)問(wèn)一下，建筑行業(yè)企業(yè)所得稅是5%，然后減半征收嗎。
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請(qǐng)問(wèn)紅利是什么吖，不太明白
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老師，我問(wèn)下我們有幾個(gè)勞務(wù)工工資達(dá)到4000多了沒(méi)有發(fā)票。我本來(lái)想做成臨時(shí)工資申報(bào)個(gè)稅，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)直接就多寫(xiě)幾個(gè)人工資800以下就可以。這種就不要報(bào)稅了嗎？也要報(bào)勞務(wù)報(bào)酬吧？
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公司汽車(chē)辦的加油卡，預(yù)付款時(shí)開(kāi)的預(yù)付卡發(fā)票，那么業(yè)務(wù)來(lái)報(bào)賬需要重新開(kāi)票嗎（按實(shí)際消費(fèi)金額）？
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凈資產(chǎn)核定法計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅和印花稅: 1、計(jì)算每股凈資產(chǎn):所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)/實(shí)收資本或股本，計(jì)算出每股凈資產(chǎn)。（實(shí)收資本需核實(shí)是否實(shí)繳） 2、計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本份額: 注冊(cè)資本中股權(quán)占比?實(shí)收資本?股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例（轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東未實(shí)際投入實(shí)收資本按此方式處理） 轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東實(shí)際投入實(shí)收資本:按實(shí)收資本?股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例處理 3、計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓公允價(jià)格（股權(quán)對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)價(jià)）:每股凈資產(chǎn)?股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額 4、計(jì)算個(gè)稅:（股權(quán)轉(zhuǎn)讓公允價(jià)-股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本份額）?20% 5、計(jì)算印花稅（萬(wàn)分之五）: 有正當(dāng)理由，認(rèn)可合同價(jià)繳納印花稅。 無(wú)正當(dāng)理由，按股權(quán)對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)價(jià)核定計(jì)稅依據(jù):股權(quán)轉(zhuǎn)讓公允價(jià)?萬(wàn)分之五
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(1)廣告費(fèi)950萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； 廣宣費(fèi)限額=6000*0.15=900? ?調(diào)增950%2B100-900=150 (2)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元； 研究費(fèi)用加計(jì)遞減90*0.75=67.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額6000*5/1000=30? ? 120*0.6=72? ? 調(diào)增120-30=90 (3)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出80萬(wàn)元，該項(xiàng)借款本金800萬(wàn)元，年利率10%(銀行同類(lèi)同期貸款年利率為7.5%)； 利息限額800*7.5%=60 調(diào)增80-60=20 (4)向其他企業(yè)支付違約金30萬(wàn)元，向工商局支付罰款5萬(wàn)元； 調(diào)增5萬(wàn) (5)向在企業(yè)工作的殘疾人支付的工資總額為30萬(wàn)元 調(diào)減30萬(wàn) 應(yīng)納稅額所得額950%2B150-67.5%2B90%2B20%2B5-30=1117.5 補(bǔ)稅額=1117.5*0.25-150=129.375
更正一下 (1)廣告費(fèi)950萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； 廣宣費(fèi)限額=(6000%2B350)*15%=952.5 ?調(diào)增950%2B100-952.5=97.5 (2)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元； 研究費(fèi)用加計(jì)遞減90*0.75=67.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額(6000%2B350)*5/1000=31.75? ? 120*0.6=72? ? 調(diào)增120-31.75=88.25 (3)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出80萬(wàn)元，該項(xiàng)借款本金800萬(wàn)元，年利率10%(銀行同類(lèi)同期貸款年利率為7.5%)； 利息限額800*7.5%=60 調(diào)增80-60=20 (4)向其他企業(yè)支付違約金30萬(wàn)元，向工商局支付罰款5萬(wàn)元； 調(diào)增5萬(wàn) (5)向在企業(yè)工作的殘疾人支付的工資總額為30萬(wàn)元 調(diào)減30萬(wàn) 應(yīng)納稅額所得額950%2B97.5-67.5%2B88.25%2B20%2B5-30=1063.25 補(bǔ)稅額=1063.25*0.25-150=115.8125